营业外收入要交增值税?税务局最新答复来了!

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)30万贷:应交税费—未交增值税30万5月缴纳时:借:应交税费—未交增值税30万(应纳税额)贷:银行存款20万(实缴税额)其他收益10万(加计抵减)如果当月不需要缴纳增值税时,则不需要做账务处理。(增值税留底退税实操中也有学员计提,也是可以的,两种处理方...

往来科目!!!

其他应付款是企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项,具体来说指的是企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等以外的各种应付、暂收其他单位或个人的款项。其他应付款核算的内容通常包括以下几个方面:1.租金,如应付经营租入固定资产或包装物的租金;2.存入保证金,包括商品质量保证金、...

...纳税|印花税|增值税|企业所得税|国家税务总局|税费优惠政策...

②核查“固定资产清理”、“原材料”、“其他业务收入”、“应付账款”、“营业外收入”、“应交税费-应交增值税-销项税额”科目,查看是否存在处置自己使用过的固定资产、废旧物资未按规定计提增值税销项情况,使用税率(征收率)是否正确;③核查《增值税纳税申报表》(适用一般纳税人)及其附表相关栏次的数据。3.水...

月饼的税会处理

借:应交税费—应代扣个人所得税贷:银行存款借:营业外支出—其他-代扣个税贷:应交税费—应代扣个人所得税(二)增值税处理根据细则第四条第八项规定,企业将自产、委托加工的礼品无偿赠送其他单位或者个人应视同销售货物。因此,甲公司将外购的月饼赠送给客户应视同销售货物。根据细则第十六条第一项规定,纳税...

“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!

贷:应交税费——应交消费税2)企业用应税消费品用于在建工程、非生产机构、长期投资等其他方面,按规定应交纳的消费税,应计入有关的成本。例如,企业以应税消费品用于在建工程项目,应交的消费税计入在建工程成本。借:固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目...

和信会计师事务所被警示,涉龙泉股份、长江健康年报审计

11.应交税费一是未对部分公司本期增值税税额、所得税费用等进行测算(www.e993.com)2024年11月27日。二是未获取部分公司所得税汇算清缴资料等审计证据;未关注部分公司企业所得税、印花税、个人所得税期末余额与纳税申报表不一致情况。综上所述,山东证监局认为,和信会计师事务所(特殊普通合伙)行为不符合《中国注册会计师执业准则》《中国注册...

IPO前夕:实控人兼职教授支付数百万科研费,知识产权权属引问询

提供支付627.36万元科研补偿费的定价依据,如相关的成本核算、评估报告等。说明会计处理方式,如将该费用计入哪个科目。确认本次补偿不属于对南通大学前期代垫费用的归还,不存在跨期调节费用的情形。披露发行人与南通大学的其他资金往来情况,如有,应提供相关的凭证和说明。

一般企业财务报表格式(适用于已执行新金融准则或新收 入准则的企业)

应交税费其他应付款持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债:长期借款应付债券其中:优先股永续债长期应付款预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益(或股东权益):实收资本(或股本)其他权益工具其中:优先股永续债...

一文搞懂会计科目设计原理及运维要点

套娃法(推荐):类别如果可能有子类、孙类时,那应使用明细科目,这样能完美体现父、子、孙这种层级关系,比如应交税费,下面有应交增值税、应交消费税、应交所得税等子类,应交增值税下面还有进项税、销项税、进项税转出等孙类;如果场景只是一层同级关系,且不会向下衍生子、孙关...

柠檬云财税:增值税会计核算(五)—那些“待”字头的明细科目

对于第一种适用情况:“一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额”,这个明细科目有些“鸡肋”,由于企业均可以实现发票勾选认证,在实践中并不是所有企业都会将需要认证的增值税发票先在这个明细科目下归集,然后再转入“应交税费—应交增值税(进项税...