干货分享丨高新技术企业会计核算——科目设置

一、收入类科目设置根据高新技术企业的特点设置高新技术产品销售收入、技术类收入两个二级科目。这两个科目是否应设在主营业务收入以下的,应根据企业经营范围而定。其中技术类收入下还可增设技术服务收入、技术转让收入、技术开发收入等明细科目。企业以产品销售收入为主的,科目设置如下:主营业务收入——高新技术产品销...

其他应收款和其他应付款科目的涉税风险,这4点你一定要知道!

如果企业资产负债表中“其他应付款”的余额比“应付账款”的余额还要大,或者占负债的比重比较大,又或者趋势变动比较异常,就一定要检查“其他应付款”明细账,并关注企业是否存在以上问题。02虚买发票的资金回流某些企业根据虚买的发票借方入成本或者费用,贷方入应付账款,为了平账,资金公户付款冲平应付款科目,但付...

增值税即征即退收入:不属于生产经营收入范围

针对A公司发生的增值税即征即退收入的所得税处理风险,该公司应在确认销售收入时以“应交税费——应交增值税”科目确认增值税销项税额,并及时通过“其他应收款”和“其他收益”(适用小企业会计准则的企业则为“营业外收入”)科目计提应收的增值税退税款,在后续实际收到增值税退税款后通过调整“其他应收款”科目完成...

财务造假手段剖析!制造业行业反舞弊审计

虚假确认收入等舞弊情况,未能获取充分而恰当的审计证据,最终发表不恰当的审计意见,主要原因包括:一是对常规基础性程序未执行到位,未保持合理的职业怀疑态度,未做到勤勉尽责,譬如风险识别与评估程序执行不到位、对销售业务流程内部控制测试程序存在重大缺陷、与销售收入、应收账款、货币资金等重大账户相关的...

填报指南丨@服务业企业,一起来看服务业易错指标→

一、净服务收入如何填报?净服务收入:指企业各类经营活动所确认的营业收入中,单纯反映提供服务所获得的收入,根据会计“营业收入”明细账二级科目本年累计数分析填报。需要注意1.净服务收入不是营业收入-营业成本之后的差额。2.不包括五代五金八业:

【实用】享受企业所得税优惠政策,留存备查资料有何要求?

企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入免征企业所得税(www.e993.com)2024年11月19日。1.国债净价交易交割单;2.购买、转让国债的证明,包括持有时间、票面金额、利率等相关材料;3.应收利息(投资收益)科目明细账或按月汇总表;4.减免税计算过程的说明。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益...

江苏证监局关于对北京中天华茂会计师事务所(普通合伙)及张清...

一是销售与收款控制测试中未确定关键控制点,在未对录入合同信息、对账与调节执行控制测试的情况下,即得出相关控制活动运行有效的结论;二是识别出公司存在影响收入及应收款项确认等重要控制偏差,但未考虑对审计意见的影响;三是在公司公告上市以来所有年度应收账款回款及收入确认存在大额差错的情况下,不恰当地将应收账款记...

财政部关于印发《〈民间非营利组织会计制度〉若干问题的解释》的...

(三)期末,将本科目本期发生额转入非限定性净资产,借记本科目,贷记“非限定性净资产”科目。如果存在限定性总部拨款收入,则应当在本科目设置“限定性收入”、“非限定收入”明细科目,在期末将“限定性收入”明细科目本期发生额转入限定性净资产。(四)境外非政府组织代表机构应当在业务活动表收入部分“投资收益”...

研发费加计扣除政策一文全解(20240228更新)

例:某综合性商场2017年度取得零售收入15000万元,兼营生产汽车仪表取得销售收入5000万元,取得投资收益1000万元。全年用于汽车仪表研发发生的费用支出500万元。则该商场零售收入占比15000÷(15000+5000)×100%=75%,不得享受研发费加计扣除优惠政策。依据:财税〔2015〕119号、总局公告2015年第97号...

证券代码:600771 证券简称:广誉远 编号:临2024-010

②“重分类调整”指公司在本次会计差错更正过程中,根据2020年1月1日起施行的《企业会计准则第14号一一收入》准则,将原计入销售费用的返利跨期重分类至营业收入。各年度收入的变动同时影响应收账款及存货科目,并对应调整信用减值损失和资产减值损失科目,详见下表:...