资产负债表的3条重要“秘密”,会计人岂能不知!
(3)根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列如“长期借款”项目,需要根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。(4)根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列如资产负债表中的“应收票据”、“应收账款...
借款审计的风险和应对措施
会计主管审核无误后,在系统中批准,系统自动过账至借款明细账和总账。二是管理借款。出纳根据借款合同,逐笔登记借款备查账,内容包括借款银行名称、借款合同编号、合同金额、借款日期、还款日期、借款用途、借款条件、合同利率、结息日等,并对借款资金的使用进行复核。每月末,出纳与信贷记账员核对借款备查账与借款明细账,...
初级会计职称考试 | 每日一练9.6|股权|借方|贷方|填列|明细账|...
“应付账款一乙公司”明细科目借方余额20000元;“预付账款”科目月末借方余额20000元,其中“预付账款一A公司”明细科目借方余额60000元,“预付账款一B公司”明细科目贷方余额40000元。该
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
1、短期借款项目、交易性金融负债项目、应付票据应根据相应的科目的总账科目余额填列。2、应付账款项目。“应付账款”+“预付账款”所属明细的贷方余额。3、预收账款项目。“预收账款”明细科目贷方+“应收账款”所属明细科目的贷方。4、应付职工薪酬项目。应根据“应付职工薪酬”科目贷方余额填列。是否列为...
北京高能时代环境技术股份有限公司
(2)编制科目主要明细表,将当期金额与总账进行核对,将以前期间金额与以前年度工作底稿进行核对;(3)函证银行账户,包括银行存款和大额存单的账户名称、利率、账户类型、账户余额、起始日期、终止日期、是否属于资金归集账户、是否存在冻结、担保或其他使用限制;
财政部:关于征求《会计基础工作规范 (征求意见稿)》意见的函
第七十九条各单位应当建立健全账务处理程序制度(www.e993.com)2024年10月27日。主要内容包括:会计科目及其明细科目的设置和使用;会计凭证的格式、审核要求和传递程序;会计核算方法;会计账簿的设置;编制财务会计报告的种类和要求;单位会计指标体系等。第八十条各单位按照有关规定建立健全内部控制制度。主要内容包括:内部控制的基本要求;内部控制关键岗...
注册会计师《会计》备考指导:第12章 财务报告
预付款项=“应付账款”借方余额+“预付账款”明细账借方余额2.“一年内到期的非流动资产”项目和“一年内到期的非流动负债”项目4.未分配利润项目未分配利润项目是“利润分配――未分配利润”科目经过几次结转之后未分配利润明细账最终结存的余额(三)根据总账和明细科目的余额分析计算填列。
...执行《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的衔接规定
转账时,地勘单位应当将原账的上述科目余额直接转入新账的相应科目。其中,还应当将原账的“银行存款”科目余额中属于新制度规定受托代理资产的金额,转入新账“银行存款”科目下的“受托代理资产”明细科目。(3)“备用金”科目新制度设置了“其他应收款”科目,该科目的核算内容包含了原账“备用金”科目的核算内容...
财政部关于印发《财政总预算会计制度》的通知
二、各级总会计应当按照本制度的规定设置和使用会计科目,不需使用的总账科目可以不用;在不影响会计处理和编报会计报表的前提下,各级总会计可以根据实际情况自行增设本制度规定以外的明细科目,或者自行减少、合并本制度规定的明细科目。三、各级总会计应当使用本制度统一规定的会计科目编号,不得随意打乱重编。第四十一...
浅议科目余额表对税收征管的作用
科目余额汇总表亦称“总账余额汇总表”,它是按照总账科目余额编制的,该表遵循下列公式:资产类科目:期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额;负债及所有者权益类科目:期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额;收入、成本费用和利润类科目无期初、期末余额,有本期借贷方发生额。