127个企业所得税风险指引及解决方案(1-30)
税务局在稽查企业收入时,超账期应付款项未确认营业外收入是稽查重点,也存在虚列成本风险,会对企业所得税的应纳税额产生影响,存在补缴企业所得税、附加税、滞纳金及罚款等风险。解决方法企业应核查“应付账款”“其他应付款”明细科目中长期未核销余额。自查有无超账期应付款项,重点关注账龄三年以上的应付...
长期挂账的往来科目如何处理?看这一篇就够了!
如果有证据表明其他应收款是挂账的费用,可以费用的名义入账,入账时需提供的证据可以是收据、小票等,只是这部分费用不可以在所得税前扣除。但也有一些特殊情况是可以税前扣除的,我们总结了一张图,归纳了9种没发票也可以税前扣除的情况,方便大家对照。此外,根据2018年国税总局发布的《企业所得税税前扣除凭证管理办法...
2024年个体户有哪些税收优惠政策?个体户记账报税自己怎么做账?
企业各类会计表以上述账簿为基础,编制企业所需要的报表,如财务报表、税务报表等,将企业所需要使用的报表进行逐一编制。(5)进行税务申报完成各种所需报表后,就可以根据报表的核算,确定公司该预缴的款项,进行税务申报。2、报税登录电子税务局,点击我要办税,按提示进行申报即可。记账报税比较繁琐,如果不专业的话做...
帮员工承担社保、个税,到底怎么做账?
借:成本费用等相关科目1000贷:应付职工薪酬1000借:应付职工薪酬1000贷:银行存款1000(实发)然后实际扣的社保和个税直接计入营业外支出借:营业外支出20贷:应交税费-应交个人所得税10贷:其他应付款-社保10这种做法实际上也比较普遍,但是这种做法其实很多风险风险1、企业所得税无法税前扣除,虽然...
企业这项费用的会计、税前扣除和发票等处理
企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期的亏损,应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函〔2009〕98号)第九条规定执行。《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函〔2009〕98号)第九条规定,新税法中开(筹)办费未明确列...
车船税怎么做账
车船税怎么做账车船税是一种财产税,通常由拥有车辆的个人或企业承担(www.e993.com)2024年7月27日。在会计处理上,可以将车船税视为一种费用,计入当期的损益。具体的账务处理如下:1.确认车船税支出:借:营业外支出(或其他适当科目)贷:银行存款/现金2.如果车船税可以抵扣税收优惠,可以在所得税汇算清缴时进行抵扣:...
往来科目!!!
3.预提费用,如预提广告费、运输费、管理费、销售折让等费用支出;4.职工统筹退休金、离职补偿金、员工持股计划等;5.借款或投资款,如欠股东或者关联方的借款等;6.其他单位或个人暂垫款;7.其他应付、暂收款项等等。从其他应付款的核算内容上来看,这个科目算得上是一个被剩下的、具有兜底性质的科目,它反映...
暂估金额和实际金额不一致,汇算怎么调?
你可以把影响数做账做到当期,不去调前期数,但是所得税可没有未来适用法,所得税是权责发生制,不管你是什么准则,所以理论上你暂估金额小于发票金额,如果属于少计费用,你在所得税层面还是应该去修正所得税申报表的。只是说呢很多情况下,因为这个差异金额不大,或者说本身就是少计费用,不存在少交企业所得税,所以我...
干货:企业年度汇算清缴办理方式及注意事项有哪些?
一、企业年度汇算清缴办理方式有哪些?有3种方式,具体如下:1、自已办理自行办理年度汇缴,通过个人所得税手机APP或者自然人电子税务局。2、单位办理(1)通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务人代为办理;(2)纳税人向这些扣缴义务人提出代办要求的,扣缴义务人应当办理;...
固定资产的核算标准到底是2000、5000还是500万?
借:制造费用16万贷:累计折旧16万三年折旧情况如上图。那么现在2020年做2019年所得税汇算清缴时候,该项资产如何填写A105080表呢?就按下面的填就行了资产原值就是购进的历史成本,80万。本年折旧就是2019年折旧额,16万。累计折旧就是购入后的总折旧数,3*16万=48万。