“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...
当月入库未收到发票,月底时为了正确核算企业的库存成本,应进行暂估入账。会计分录如下:借:原材料1000贷:应付账款—XX供应商—暂估/无票1000注意:未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格暂估。待下月取得专票时,再...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
一般结转时,需要把当期进项销项相抵后的余额转入该科目。2、“未交增值税”贷方发生额:“未交增值税”贷方发生额用来统计政策优惠后实缴的增值税额。但即征即退、先征后退的增值税,后期退款时已不在增值税科目核算,而是单独的政府补助(其他收益)科目核算,不再此统计中。3、“已交税金”借方发生额:“已交税...
待抵扣进项税不是待认证进项税,两个科目别混淆
大概意思就是,他们当期有些进项发票不想勾选抵扣,问如何做账?她写的是做待抵扣进项税科目。这里正确的做法是用应交税费-待认证进项税,这个科目来处理。甲公司为增值税一般纳税人,2020年9月外购公司汽车汽油,取得增值税专用发票注明的价款为1000,增值税税额为130,当月尚未进行勾选认证。账务处理:借:管理费用-...
财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知
借记“在途物资”或“原材料”、“库存商品”、“生产成本”、“无形资产”、“固定资产”、“管理费用”等科目,按当月已认证的可抵扣增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按当月未认证的可抵扣增值税额,借记“应交税费——待认证进项税额”科目,按应付或实际支付的金额,贷记“应付账...
涉及“三流”不一致,收到的专票可以抵扣进项吗?30个近期答疑精选
你公司的老板参加工商管理硕士学习可以认定为与公司经营相关,凭借合规发票入账,计入职工教育经费等相关科目。需要提醒注意的是企业发生的职工教育经费按工资总额的8%标准扣除,未超过标准的按实际数额扣除,超过标准的部分在以后年度结转扣除。3.那在当地租的房子,开了房租发票,我们单位可以税前扣除吗?
当期进项发票不想勾选抵扣,该如何做账?
处理这种账务的正确做法应该是:该账务的明细科目应填写“待认证进项税额”(www.e993.com)2024年9月11日。(截图来源:财政部)即:借:原材料/库存商品xxx应交税费—待认证进项税额xxx贷:银行存款xxx此时不需要填写的申报表。下个月勾选认证抵扣该专用发票时,在增值税申报表(附表2)的相应栏次填写进项税,进行申报抵扣。
不得抵扣进项税额情形汇总及会计处理
(一)纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。(二)未认证通过发票1.有下列情形之一的,不得作为增值税进项税额的抵扣凭证,税务机关退还原件,购买方可要求销售方重新开具专用发票。
申报表给了10个栏次填进项转出,你会几个?
第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”:填写增值税发票管理系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》注明的在本期应转出的进项税额。我们知道,如果购买方取得专用发票已经认证抵扣了,那么出现销售折让、销售退回、发票有误的情况需要开具红字发票,这个时候是由购买方在系统申请红字发票信息表,然后系统自动...
柠檬云财税:增值税会计核算(五)—那些“待”字头的明细科目
②如果某些企业对接了第三方的发票影像归集系统,那么在ERP系统中,该步骤实施时,对应的进项税额会首先归集在“应交税费—待认证进项税额”科目中。对于第二种适用情况:“一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。”该科目是有意义的,可以通过余额控制哪些海关缴款书已经申请稽核但尚未取得稽核...
【干货】进项加计抵减的账务处理及台账格式
成本”、“无形资产”、“固定资产”、“在建工程”、“管理费用”等科目,按当月已认证的可抵扣增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按当月未认证的可抵扣增值税额,借记“应交税费——待认证进项税额”科目,按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。