合纵科技:关于对合纵科技股份有限公司2023年年报问询函的专项说明
(1)结合应付账款明细账抽查入库记录,查核有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付账款和应付账款两个科目中同时挂账的情况。(2)检查长期挂账明细,了解未结转原因;(3)对无法回函的取得合同、付款记录等执行替代测试;(4)对预付款项进行抽样,核对相关的文件和记录,与合同、协议、发票等进行比对和核实。4...
合纵科技:关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告
8、与公司的合作情况:公司配电设备主要产品中配电变压器和环网柜,两类产品中主要原材料为铜材和电工钢带,公司采购部按照历年生产需求统计测算,主要材料2021年、2022年、2023年需求额预估为27,000.00万元、33,000.00万元、38,000.00万元,为了降低产品成本,提升产品利润空间,公司与华环利达展开合作,利用其优势,从市场上...
预算单位审计常见13类60个问题(含审计方法和步骤、定性依据和处理...
审计方法和步骤:调查被审计单位机构设置及职能,收入和支出项目、来源及收取方式;审阅被审计单位所有银行账户及批准开设银行账户的文件,核查对账单余额和会计账面余额是否一致,银行对账单上的每笔业务与单位银行存款账是否一一对应,资金收支与单位职能是否相符。定性依据:中共中央纪委关于印发《关于在党政机关和事业单位开展...
[年报]贵阳银行(601997):贵阳银行股份有限公司关于上海证券交易所...
3)取得日均余额表及科目余额表,通过比较相关贷款、存款、拆借等科目的平均余额、期限分布等,复核其利息收入/支出的合理性。4)重新测算本年净利息收益率和净利息率,并结合人民银行公布的中央银行基准利率、贷款市场报价利率、金融机构人民币存款基准利率以及银行间同业拆放利率进行分析。3.获取利息计提明细清单,...
银行存款账户舞弊的审计方法
三是利用银行存款科目借、贷方同时发生增加或减少进行舞弊。此账务调节类舞弊行为的审计技巧,要求审计人员重点关注三个方面内容:一是对银行存款账户控制系统健全性开展调查,此举是形成检查确证证据的条件,可决定是否直接进行银行存款账户事项直接性测试,通过对银行存款控制弱点分析,确定出银行存款账户真实性、正确性和合...
银行核心系统之账务:设计思路详述及浅谈会计分录解析
账务组织又称为会计核算形式,是指账簿的设置、记账程序、账务核对和记账方法相互配合所形成的组织体系(www.e993.com)2024年7月10日。商业银行的账务组织由明细核算和综合核算两部分组成。明细核算是分户反映科目详细情况的核算系统;综合核算对应总账,是按科目的维度核算,反映各会计科目总括情况的会计核算,由科目日结单、总账、日计表组成。这两个系...
2019年4月成人自考银行会计学真题及答案解析
D.临时性存款账户6.银行的明细核算系统的组成要素包括:分户账、登记簿、现金收付日记簿和A.日计表B.余额表C.科目日结单D.科目总账7.“一般风险准备”属于商业银行的A.资产要素B.负债要素C.所有者权益要素D.收入要素8.在资产负债表日,贷款的“利息收入”是根据...
银行核心系统之账户体系
同业账户:是用于银行之间的资金往来,如资金划拨和结算,而相互开立的往来账户,一般称为跨系统资金划拨,其核算以“同业往来”科目往来账户清算。★名词百科Vostroaccount:意思是同业存款,贵行帐,来帐,你方账户即来账,称对方银行在该行(我方)开立的账户。即他行在我行开立的账户。
【银行老克勒】严孝修:从钱庄“神童”到资深老法师,他与金融打了...
初入交行上海分行,他被分配到了虹口支行,在营业厅记存款账和出口押汇业务。这里的账册记录,不用毛笔,而是西式蘸水钢笔,记写方式也都是按照现代金融业记账法。在严孝修看来,银行与钱庄的不同,不仅是业务上的,还有内部等级,日常排场以及非同一般的福利待遇。银行新人一般从传票生开始做起,两三年后成为练习生,三年后...
《中国金融》|??银行运营管理——银行哲学要义之七
银行资产负债表与损益表的统一性。一是总体与结构的统一。不仅资产与负债、损失与收益对立统一,而且相当多的科目都存在对应关系。某些科目名称上虽不能一一对应,但资金进出根据复式记账原则即“有借必有贷,借贷必相等”,也都可以追根溯源,其来龙去脉在总账、明细账中一清二楚。二是平衡与不平衡的统一。报表中资产...