重磅!一税两费合并为一税!

也就是说,纳税人能不能享受“六税两费”的优惠,要以当年的企业所得税汇算清缴情况为准。登记为增值税一般纳税人的企业,按规定办理汇算清缴后确定汇算年度(上年度)属于小型微利企业的,可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日享受“六税两费”减免优惠。四、案例解析情况一:小编公司(增值税一般纳税...

去年多结转的成本今年应该怎么调回来?

借:本科目,贷:应交税费——应交所得税等科目;注意:以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。③经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。1)本科目如为贷方余额:借:本科目,贷:利润分配——未分配利润科目;2)如为借方余额做相反的会计分录。本科目结转后应无...

“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!

答:企业所得税实行法人税制,由总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额,以法人机构为整体判断是否属于小型微利企业。企业所属各个不具有法人资格的分支机构,登记为增值税一般纳税人的,应当根据总机构是否属于小型微利企业来判别能否申报享受“六税两费”减免优惠。

调整去年的管理费用今年如何做账(以前年度损益调整分录怎么做)|...

15、当时企业会计人员所作的会计处理如下:①借:所得税33(万元)贷:应交税金--应交所得税33(万元)②借:应交税金--应交所得税33(万元)贷:银行存款33(万元)③借:本年利润33(万元)贷:所得税33(万元)④借:利润分配--未分配利润33(万元)贷:本年利润33(万元)账务处理后出现的问...

如何学会计?——某计小兵的十条心得

借:递延所得税资产贷:所得税费用_递延所得税但是这两条分录还有若干前置分录,就是那些今年新发生的导致DTA和DTL产生的暂时性差异,其相关的会计分录概括起来也只有两条:借:递延所得税资产贷:可抵扣暂时性差异*税率借:应纳税暂时性差异*税率贷:递延所得税负债...

一文讲清汇算补缴或退了企业所得税的账务处理

直接在当期做所得税费用科目所谓直接做在当期所得税费用科目(www.e993.com)2024年12月19日。其实就是直接在2023年做分录。借:所得税费用贷:应交税费-应交所得税这种做法理论上肯定是不符合权责发生制的,会导致每年企业的净利润不是很准确,毕竟你当年的所得税费用放到下年在入账,当年的利润表上不会体现这部分费用。

“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!错用“暂估”可能引来牢狱之灾!

注意:暂估入账的费用,不能在企业所得税前扣除,需做纳税调增处理。暂估冲回会计分录:1)红字冲回暂估入库借:原材料-1000贷:应付账款—XX供应商—暂估/无票-10002)收到发票,作常规入库处理借:原材料1000应交税费—应交增值税(进项税额)130...

快到年底关账了,跨年发票怎么办?

B、日后账务调整借:以前年度损益调整2万元贷:其他应付款2万元计算多缴纳的企业所得税借:应交税费-应交所得税0.5万元贷:以前年度损益调整0.5万元结转时借:利润分配-未分配利润2万元贷:以前年度损益调整2万元所谓追补扣除,就是到费用所属期去调整纳税申报表,把这笔费用扣在当期,而追补扣除的...

小微企业这笔钱,截止到2021年12月31日全额返还,会计要抓紧了!

按照银行进账单等相应单据，会计分录编制如下：借：银行存款20000贷：会费收入20000会计期末时，根据制度相关规定可得，应当在结余科目中将当期会费收入进行结转，会费收入科目没有余额。则期末会费收入的结转分录如下所示：借：会费收入20000贷：结余20000企业所成立的工会委员会，形式上其实是独立于公司的一个组织。那么...

必须退税,不得抵减

也很简单,之前把前面的分录涉及损益的科目换成以前年度损益调整科目就行了。如果是补税借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交所得税同时借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整实际缴纳时候借:应交税费-应交所得税贷:银行存款如果是退税...