财政部:关于征求《会计基础工作规范 (征求意见稿)》意见的函

包括:现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对;银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对;各种财物明细账账面余额与财物实存数额相核对;各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。(二)账证核对。核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致,记账方向是...

货币资金的审计

获取并检查某月的银行对账单、银行日记账、银行余额调节表,检查是否执行对账;获取一笔付款记录,检查是否有对应申请、复核、审批;获取并检查现金日记账、盘点表、现金支取审批等。3执行控制测试在实务中,对于工业型企业,关于货币资金内控测试的关键控制点基本是固定的,现金盘点控制、银行开销户控制、付款审批控制...

IPO前夜紧急调整:研发费用“挤水分”,因研发人员从事研发活动当天...

1、获取发行人现金日记账、公司流水、现金交易明细等资料,访谈发行人财务负责人和关键管理人员,了解现金交易和第三方回款的合理性;2、查阅发行人的会计政策及内部控制制度,检查银行取现、存现的相关单据,检查现金交易客户的合同、发票、签收单等,确认现金交易的可验证性;3、获取报告期内与发行人发生现金交易的客户...

财政部发布会计基础工作规范(征求意见稿)

包括:现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对;银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对;各种财物明细账账面余额与财物实存数额相核对;各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。(二)账证核对。核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致,记账方向是...

财务月底结账怎么结

1、现金/银行/支付宝：在结账日末进行清盘，编制盘点表并由保管人、盘点人双方签字。对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和所有现金相关凭证,查清原因进行处理。2、存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对；如有差异应查清原因进行...

关于小酒店会计科目的设置详解

(1)现金每项现金分人民币和外汇两类(www.e993.com)2024年11月23日。核算酒店库存现金,找数备用金和零用金备用金。设置“现金日记账”,根据收付凭证,按照业务发生顺序,逐日登记。(2)银行存款核算酒店存入银行的各种存款。“根据人民币、外币(主要折为美元)等不同货币存入不同银行,分别设置”银行存款日记账“,根据收、付凭证日逐笔登记...

必须采用订本式账簿的有哪些?账簿的使用原理,企业需要了解清楚

必须采用订本式账簿的有总分类账、现金日记账和银行日记账。订本式账簿在使用之前,需要把足够多的账页订在一起。而且,还需要给每个账页进行编号。之所以需要这样做,就是为了保证账薄的安全性。毕竟,订本式账簿可以避免丢失和替换账页的问题。当然,上面的这些规定都是出于财务安全的要求,并没有考虑订本式账簿...

广州白云山医药集团股份有限公司关于对2020年年度报告的信息披露...

2)获取公司现金及银行存款日记账,以及银行借款明细账,并核对总账、明细账是否一致;3)监盘库存现金,将盘点金额与现金日记账余额进行核对,并倒扎至资产负债表日;4)获取已开立银行账户清单并与账面银行账户信息进行核对,检查银行账户的完整性;5)取得银行对账单及银行存款余额调节表,与账面核对,核实是否有未达账...

上海证券交易所《关于安徽集友新材料股份有限公司重大资产购买...

包括现金、银行存款。通过核对了总账、现金日记账和会计报表,评估人员与财务人员一起对现金进行了现场盘点,并根据盘点日至评估基准日间的收入支出倒推到评估基准日现金的余额。银行存款及保证金账户:查阅基准日银行对账单,核实有无未达账项,同时对各个账户进行了函证。

物产中大:拟定向增发股票收购资产涉及的浙江物产国际贸易有限公司...

物产国际在评估基准日2014年9月30日股东全部权益的评估价值为1,514,870,573.76元,与账面股东权益1,102,348,544.93元相比,本次评估增值412,522,028.83元,增值率37.42%。九、评估结论使用有效期本评估结论的使用有效期为1年,自评估基准日2014年9月30日起至2015年9月29...