不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!

其实即使企业业务比较少,感觉没有什么需要做纳税调增调减的项目,但是只要企业有招待客户或者给客户送礼了,这些在财务处理上都是要计入业务招待费的。只要计入了业务招待费,汇算清缴时就要做纳税调整。因为税法上有这样的规定:只要企业有业务招待费,即使是在筹建期,都是不能全额税前扣除的,必须要纳税调增。那具体怎么...

视同销售,收入调增,成本为什么是调减?

其实这里的逻辑是这样的,调增调减我们是站在对应纳税所得额的角度说的,也就是我们是对应纳税所得额调增或者调减,收入增加,应纳税所得额增加,那么自然是对应纳税所得额调增,成本增加,应纳税所得额减少,那自然是对应纳税所得额调减,所以调增调减是这么理解的,不是说收入增加,成本减少的意思。其实视同销售很多人...

私车公用、汇算清缴、以前年度损益调整……近期财加热点问答汇总

具体填报方式(填报时注意对取得补助计入当年损益部分进行调减,对不征税收入用于费用化的支出以及不征税收入所形成的资产的折旧、摊销额进行调增):A105000纳税调整项目明细表不征税收入填列《A105000纳税调整项目明细表》行次8、9;不征税收入用于支出所形成的费用,填列《A105000纳税调整项目明细表》行次24、25。第...

【汇缴解答】天津税务局2020年度企业所得税汇算清缴相关问答

[陈林峰]您企业如符合小型微利企业条件，注销前进行2021年度汇算清缴申报时，可以按照税务总局公告2021年第8号文件规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额...

房地产开发企业2019年度汇算清缴申报专题解读

实务中,房地产开发企业可能会存在多个项目先后开发的情况,由于不同项目的完工进度不同,在一个纳税年度内,可能既需要对完工前取得预售收入计算纳税调增金额,又需要结转以前年度预售收入计算纳税调减金额,相关特定业务纳税调整额的综合计算可通过同步填报A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务的纳税调整明细表》对应栏次...

【实用】1个案例7种情形,了解资产减值损失税前扣除及纳税调整申报

2022年2月冲回的资产减值损失需在2022年度汇算清缴时作纳税调整减少处理(www.e993.com)2024年11月11日。1.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)主表第7行“资产减值损失”填列-150002.《纳税调整项目明细表》(A105000)第33行第1列“账载金额”填列-15000,同行次第4列“调减金额”自动显示15000...

不延期!4月30日、5月31日、6月30日前必须完成!

(2)汇算清缴后,企业经过调整,不需要补缴企业所得税。a.调增调减的项目不需要做账务处理,不需要补缴企业所得税,也没有需要退的预缴企业所得税的,不需要做账务处理。b.企业经过调整,预缴的企业所得税大于全年应交纳的企业所得税,应该申请退税,账务处理是做上面补缴税款的相反分录。

不延期!税局紧急通知!4月30日前必须完成!

(2)汇算清缴后,企业经过调整,不需要补缴企业所得税。a.调增调减的项目不需要做账务处理,不需要补缴企业所得税,也没有需要退的预缴企业所得税的,不需要做账务处理。b.企业经过调整,预缴的企业所得税大于全年应交纳的企业所得税,应该申请退税,账务处理是做上面补缴税款的相反分录。