房地产项目完工后不要忽略按实际毛利进行纳税调整

针对房地产项目未完工前企业销售未完工产品取得的预收房款需要按预计毛利率进行纳税调整,一方面需要地产企业财务人员把握好税收政策对收入确认时点的具体要求,准确区分不同销售方式下的纳税义务发生时间;另一方面确认适用的预计毛利率。(一)不同销售方式下的纳税义务发生时间根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务...

PPP项目:不同阶段涉及哪些税务处理?

有个别规模较大的民营企业集团在进入PPP领域后,错误地将PPP项目资产计入企业固定资产,将计提的折旧在企业所得税税前扣除,并最终做了纳税调整。社会资本方按无形资产价值逐年摊销才是准确的操作方式。PPP项目期满前,还可能涉及大修的费用。PPP项目一般根据合同约定,在项目特许到期时,社会资本方应对项目资产进行大修,以...

南京熊猫电子股份有限公司2024年第三季度报告

1、在公司2023年年度业绩预告中,公司将参股公司南京爱立信熊猫通信有限公司(以下简称“ENC”)特别纳税调整事项作为影响业绩预告的不确定因素进行了风险提示。在回复上海证交所关于公司业绩预告相关事项的监管工作函中,公司对ENC特别纳税调整事项的相关情况进行了详细说明。在2023年年度报告中“主要参股公司分析”部分,公司对...

南京熊猫电子股份有限公司

1、在公司2023年年度业绩预告中,公司将参股公司南京爱立信熊猫通信有限公司(以下简称“ENC”)特别纳税调整事项作为影响业绩预告的不确定因素进行了风险提示。在回复上海证交所关于公司业绩预告相关事项的监管工作函中,公司对ENC特别纳税调整事项的相关情况进行了详细说明。在2023年年度报告中“主要参股公司分析”部分,公司对...

增发国债≠财政发力的“验证”——9月财政数据点评

分税种看,本月值得关注的是企业所得税与工业企业利润背离、与非税共振,或折射地方财政压力:企业所得税是从价税,等于当期应纳税所得额×税率,反映企业盈利水平,其计税依据(应纳税所得额)=会计利润总额±纳税调整项目,因此和工业企业利润直接相关。但在工业企业利润受PPI拖累、连续两月同比大幅负增的背景下(8月-17....

【实用】一文了解500万元以下固定资产一次性扣除政策的税务处理

2.同时生成A105000纳税调整项目明细表NO.4税会差异及处理思路友情提醒:企业享受固定资产加速折旧政策时,不强制要求企业税收和会计处理一致,允许存在税会差异,享受500万元以下一次性扣除政策时,进行纳税调减处理(www.e993.com)2024年12月19日。而随着设备的使用,如上例,会计上仍在计提折旧,需要在后续年度将税会差异进行纳税调增处理。

中华人民共和国企业所得税法实施条例

第十四条企业所得税法第六条第(一)项所称销售货物收入,是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。第十五条企业所得税法第六条第(二)项所称提供劳务收入,是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教...

所有个体户注意了!3月31日前必须完成这件事,税局紧急通知!

职工福利费调整:扣除限额=12.8×14%=1.792,实际发生额1.2万,无需作纳税调整。业务宣传费调整:扣除限额=196×15%=29.4,实际发生额5万,无需作纳税调整。业务招待费调整:3×60%=1.8万,196×5‰=0.98,调增=3-0.98=2.02万。不允许扣除的项目:(1)业主工资4.8万;(2)行政性罚款支出0.5万;(3)个人所得税3...

问:中华人民共和国企业所得税法实施条例(中华人民共和国国务院令...

第十四条企业所得税法第六条第(一)项所称销售货物收入,是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。第十五条企业所得税法第六条第(二)项所称提供劳务收入,是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教...

企业服务云 |【收藏】《A105000纳税调整项目明细表》知识点讲解

——(四)特殊事项调整项目第37项第37行“(一)企业重组及递延纳税事项”:根据《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(A105100)填报。第1列“账载金额”填报表A105100第17行第1+4列金额。第2列“税收金额”填报表A105100第17行第2+5列金额。