派克新材营收现金含量超弱 去年上半年应收款超营收
2016年末、2017年末、2018年末、2019年6月末,派克新材应收账款余额分别为1.94亿元、2.13亿元、2.31亿元、2.97亿元;应收票据余额分别为1920.29万元、4601.94万元、9339.29万元、1.72亿元;应收账款周转率分别为1.86次、2.38次、2.94次、3.13次(年化)。报告期,派克新材应收票据及应收账款余额占营业收入的比例分别为62.68%...
...审计应对——收入确认、货币资金、资产减值(商誉及应收账款减值)
1.在无存货实物流转的情况下,通过与其他方签订虚假购销合同,虚构存货进出库,并通过伪造出库单、发运单、验收单等单据,以及虚开商品销售发票虚构收入。2.在多方串通的情况下,通过与其他方签订虚假购销合同,并通过存货实物流转、真实的交易单证票据和资金流转配合,虚构收入。3.利用所处行业的经营模式和业务特点虚构销...
现金流量表常见问题汇编
如果企业属于金融行业,通过定期存款质押获取短期借款的活动可能属于经营活动,相关现金流量分类为经营活动现金流量;如果企业为一般非金融企业,通过定期存款质押获取短期借款的活动属于筹资活动,相关现金流量应被分类为筹资活动现金流量。”《2021年上市公司年报会计监管报告》中指出:“个别非金融上市公司将银行存款质押作为短期...
IPO中的财务报表分析系列1|货币资金分析
其他货币资金指除库存现金及银行存款以外的各种货币资金,主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、存出投资款、信用卡存款、信用证保证金存款以及银行承兑汇票保证金等。外埠存款是企业到外地进行临时或零星采购而汇往采购地银行开立采购专户的款项。存出投资款是企业开立证券账户时存入相应资金账户拟用于证券投资的...
北京京城机电股份有限公司关于回复上海证券交易所对公司2023年...
请公司补充披露:(1)北洋天青2022年、2023年主要财务数据及同比变动情况,主要产品销量、毛利率以及费用率变动情况;(2)北洋天青近两年前五名客户及供应商的名称、是否关联方、交易产品及金额,并说明变化情况;(3)北洋天青近两年应收账款及坏账准备计提情况,包括余额、账龄、减值准备以及期后回款等情况;(4)结合前述问题...
信宇人2023年年度董事会经营评述
公司是专注于高端装备的国家级高新技术企业,主要从事以锂离子电池涂布设备和干燥设备为核心的智能制造高端装备的研发、生产及销售,产品主要包括锂离子电池生产设备及其关键零部件和其他自动化设备,为锂离子电池、光伏、氢燃料电池、光电等行业客户提供高端装备和自动化解决方案(www.e993.com)2024年7月30日。
...封闭式基础设施证券投资基金购入基础设施项目交割审计情况的公告
易方达深高速高速公路封闭式基础设施证券投资基金(以下简称“本基金”)发售并购入基础设施项目事项(以下简称“本次交易”),已由天健会计师事务所(特殊普通合伙)深圳分所完成对购入项目公司湖南益常高速公路开发有限公司的交割审计,并出具了上述购入项目公司的交割审计报告(详见附件:湖南益常高速公路开发有限公司审计报告-天...
中航京能光伏封闭式基础设施证券投资基金更新的招募说明书(2024年...
本基金存续期间,如基础设施项目运营的现金流不足或因其他原因而导致借款人可供支配的现金流不足以按时偿还已到期债务的,或因任何原因而导致借款人存在其他违约行为的,借款人将需要按照法律法规和相关贷款合同的约定承担违约责任,包括但不限于:贷款人宣布尚未到期的债务全部或部分提前到期,宣布借款人支付罚息、违约金或...
证监会监管规则适用指引-会计类第1号-第4号汇总
从被投资方角度看,由于被投资方存在无法避免的向投资方交付现金的合同义务,应分类为金融负债进行会计处理。从投资方角度看,投资方对被投资方没有重大影响,该项投资应适用金融工具准则。因该项投资不满足权益工具定义,合同现金流量特征不满足仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付,应分类为以公允价值计量且...
万科的困难:销售不佳导致运营模式变化 金融机构支持力度不佳
主要看现金及现金等价物、衍生金融资产与应收票据。万科的现金及现金等价物包括:库存现金、银行存款、短期投资(交易性金融资产-银行理财)、其他货币资金(物业管理项目代管基金)。万科的衍生金融资产与衍生金融负债是为交叉货币互换合约(CCS)形成的资产和负债,本身并不是可用的现金,不予考虑。1、列报货币资金情况...