【关注】未按权责发生制原则确认的收入,如何进行纳税调整?

因此企业取得的需要缴纳企业所得税的政府补助,按照会计准则计入递延收益的金额需要作纳税调整。

不征税收入的纳税调整解读

填入A105000纳税调整项目明细表第24行。2、与收益相关的政策补助-用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用期间,计入当期损益。调减收入,调增费用。分别填入A105000纳税调整项目明细表第8行和24行。与收益相关的政策补助-用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。直接...

40秒速览:《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》的变化

链接:《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第27号)

全了!企业所得税100个问题,你一定会用的上!

《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税[2011]70号)第二条规定:“根据实施条例第二十八条规定,上述不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除。用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。”根据上述规定,软件企业取得增值...

2018年度企业所得税汇算清缴58个热点问题答复

2019年2月28日,国家税务总局天津市税务局企业所得税处负责人将通过门户网站“在线访谈”栏目,围绕纳税人普遍关心的2018年度企业所得税汇算清缴工作相关问题,在线回答网友提问,欢迎广大纳税人和网友参加。主题:2018年度企业所得税汇算清缴相关问题时间:2019年2月28日(周四)14:30-16:30...

收入类纳税调整项目填报详解

填报纳税人收到的税收规定的不征税收入、免税收入以外的其他政府补助,会计上计入递延收益,税法上应计入企业所得税应纳税所得额,由此产生的差异应进行纳税调整的数据(www.e993.com)2024年11月27日。目前,很多企业会收到当地政府的财政补贴,例如技术创新补贴等,企业依据会计准则在递延收益科目核算,按税法规定,这些补贴不属于不征税或免税收入,因而需要...

所得税法与会计准则40个差异解析及纳税调整处理

八、确认为递延收益的政府补助案例分析6特殊情况:政策性拆迁补助收益税会差异九、不征税收入十、免税收入十一、减计收入十二、减、免税项目所得案例分析7十三、抵扣应纳税所得额第三部分:扣除类税会差异(19个)的具体解析一、视同销售成本(一)非货币性资产交换视同销售①使用公允价...

“政府补助”的会计处理和税收优惠政策

月确认收益=600÷10÷12=5万固定资产月折旧=1200÷10÷12=10万③、7月份固定资产开始折旧时借:递延收益5万贷:其他收益—政府补助5万借:管理费用10万贷:累积折旧10万2、净额法①、企业收到补助资金时借:银行存款等贷:递延收益②、在相关资产达到预定可使用状态或预定用途时将递延收益冲减资产...

政府补助,计入其他收益还是计入营业外收入?

贷:递延收益4500000应税收入处理:企业应与年度申报所得税时通过“未按权责发生制确认收入纳税调整明细表”一次性调增所得额450万不征税收入处理:政府补助不影响损益,故不作调整第2步:2019年12月31日购入设备贷:银行存款4800000第3步:自2020年1月起每个资产负债日计提折旧,同时分摊递延收益...

不征税的政府补助,如何进行财税处理

如果到2026年4月末,80万元尚未支出。情形一、未支出的80万元需缴回财政部门,缴款时应作如下处理:借:递延收益80贷:银行存款80情形二、未支出的80万元不需缴回,应计入2026年度的应税收入:借:递延收益80贷:营业外收入或其他收益80上述两种情况都无需做纳税调整。