强监管背景下公司财务造假的刑事责任剖析
8月16日,最高人民检察院经济犯罪检察厅印发《关于办理财务造假犯罪案件有关问题的解答》,明确财务造假犯罪案件事实认定、法律适用重点问题。就办理财务造假犯罪案件总体要求,欺诈发行证券罪构成要件的把握及立案追诉标准的适用,违规披露、不披露重要信息罪构成要件的把握及立案追诉标准的适用,中介组织及其人员犯罪认定等问题...
港湾周评|88%造假、严重不可靠、一片空地,普华永道被罚没4.41亿
针对检查发现的问题,2024年9月,财政部依据《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国行政处罚法》,对普华永道及相关注册会计师作出行政处罚决定。会计师事务所方面,按照《中华人民共和国行政处罚法》有关规定,考虑到中国证监会依据《中华人民共和国证券法》对普华永道涉及恒大地产2019年、2020年审计项目的违...
云顶财说 | 黄世忠:上市公司财务造假热点问题分析
研究结果表明,2017年以来所有5000多家上市公司的低可信度的占比由2017年的35.71%降低到2023年末的25.55%,上市公司财务报告当中可信度比较高或者可信度为中的可信度指数由2017年的100上升到2023年的115.81。这说明财会监督相关文件出来之后,特别是新《证券法》实施之后,加上注册会计师的风险意识提高,上市公司的财务舞弊...
严惩财务造假犯罪!最高检明确这些问题
财务造假犯罪主要涉及欺诈发行证券与违规披露、不披露重要信息,以及提供虚假证明文件、出具证明文件重大失实等几种犯罪。现就实践中遇到的一些问题,解答如下。一、总体问题(一)如何认定公司、企业的信息披露义务欺诈发行证券罪与违规披露、不披露重要信息罪是依法负有信息披露义务的公司、企业在证券发行、持续经营等...
最新资讯 | 最高检印发《关于办理财务造假犯罪案件有关问题的解答》
财务造假犯罪主要涉及欺诈发行证券与违规披露、不披露重要信息,以及提供虚假证明文件、出具证明文件重大失实等几种犯罪。现就实践中遇到的一些问题,解答如下。一、总体问题(一)如何认定公司、企业的信息披露义务欺诈发行证券罪与违规披露、不披露重要信息罪是依法负有信息披露义务的公司、企业在证券发行、持续经营等不...
关于办理财务造假犯罪案件有关问题的解答
财务情况、重大事件等负有定期披露和临时披露义务,应当依据《证券法》《存托凭证发行与交易管理办法(试行)》《境内外证券交易所互联互通存托凭证业务监管规定》《创新企业境内发行股票或存托凭证上市后持续监管实施办法(试行)》等,依法作出认定(www.e993.com)2024年10月20日。
研究丨国企上市公司财务造假、信披违规下的董监高责任--以ST锦港...
一般而言,涉及信息披露违法行为的,大多按新《证券法》第一百九十七条规定进行处罚,即信息披露义务人未按照本法规定报送有关报告或者履行信息披露义务的,责令改正,给予警告,并处以五十万元以上五百万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告,并处以二十万元以上二百万元以下的罚款。发行人的控股股东...
证监会重磅发声 涉及欺诈发行、财务造假等热点问题
近期按照新《证券法》查处的一批案件,已经充分体现了加大处罚力度的效果,比如奇信股份案,我们对公司财务造假行为和组织指使的实际控制人分别处以1000万元罚款,对公司欺诈发行行为处以4000万元的罚款。从执法周期来看,目前还处于新旧《证券法》的交替适用期。证监会查处的部分案件,违法行为发生在新《证券法》实施前,随着...
*ST红相涉嫌系统性造假,新旧证券法齐下罚款超6千万并终身禁入
新旧证券法齐下,惩“首恶”与查“帮凶”并举五年虚增10亿收入,又一ST股迎来监管重拳。第一财经记者获悉,近期证监会依法从严查处了创业板上市公司*ST红相(300427.SZ,即红相股份)涉嫌系统性财务造假案,于2月27日向公司及9名当事人送达《行政处罚及市场禁入事先告知书》(下称告知书),拟罚款总额达6556万元,并...
黄世忠:上市公司财务造假热点问题分析
研究结果表明,2017年以来所有5000多家上市公司的低可信度的占比由2017年的35.71%降低到2023年末的25.55%,上市公司财务报告当中可信度比较高或者可信度为中的可信度指数由2017年的100上升到2023年的115.81。这说明财会监督相关文件出来之后,特别是新《证券法》实施之后,加上注册会计师的风险意识...