海外税收案例二十四:跨国公司关联交易符合独立交易原则的举证责任

1.根据意大利新《所得税法》第110条第7款,企业与其直接或间接控制的企业之间发生的交易行为,导致企业收入减少或成本增加的,交易价格应按照市场公允价格确定,过程中须参考非关联企业在可比条件下按照独立交易原则确定的交易价格。2.税务机关应用可比分析,通过将E公司的财务数据与其他可比公司进行比较,证明其关联交易是否...

海外税收案例十九:通过关联交易转移利润的问题

一是合理选择转让定价方法。企业制定关联交易定价时必须考虑到独立交易原则,在充分了解自身业务实质、集团内各公司承担功能风险的基础上制定转让定价方案。企业应定期评估其转让定价方法、协议和相关文件,确保关联交易定价合理并与当前业务状况相适应。二是充分利用预约定价安排。为更好地避免潜在的转让定价反避税调查,企业...

披上销售“外衣” 难掩无形资产关联交易实质

百事可乐集团知识产权的价值是其品牌实力的重要体现,企业在销售可乐浓缩液时通常会提供知识产权免费使用许可——这一许可正是百事可乐集团与史威士公司签订协议、达成交易的基础。通过研究分析,法院最终采用了特许权使用费减免法,量化百事可乐集团与史威士公司交易的特许权使用费,并采纳澳大利亚税务局专家的分析结论,确定...

“走出去”企业境外税务抵免综述及案例试解

从理论上讲,跨境关联交易被东道国实施转让定价调整(初次调整),居住国(如中国)只有进行相应的“二次调整”,才能真正避免双重征税。因为如果东道国税务机关调增了跨国企业的应税所得,若居住国(如中国)如不因此调减该跨国企业关联方的应税所得并退还相应已经缴纳的税款,进而允许跨国企业抵扣东道国的调整纳税,则跨国企业...

在反避税条款和 CRS 双重夹击下,还有“避税天堂”吗?

独立交易原则、受控外国企业原则、不合理商业目的原则,这些原先针对企业避税的规则,通过个税法修改,适用于高净值人士的税收筹划活动事宜。反避税条款盯上高净值人士的关联交易,在认定关联交易上,何为独立、何为控制、何为税负明显偏低、何为不合理商业目的、何为不当税收利益等事宜,从法律上赋予税务机关纳税调整权力。

突爆猛料!印度证监会主席是“内鬼”?

在最新报告中，兴登堡研究称：“我们关于阿达尼集团的原始报告提供了压倒性的证据，证明这家印度企业集团正在经营‘公司历史上最大的骗局’，至今已有近18个月(www.e993.com)2024年11月29日。我们的报告揭露了一个离岸网络，主要是毛里求斯的空壳实体，用于涉嫌数十亿美元的未披露关联方交易、未披露的投资和股票操纵。自那以后，尽管有证据，以及40多...

揭秘VIE架构:企业如何利用协议控制规避税收?

文章首先从VIE整体架构的避税问题、境内运营实体的避税问题和境外运营实体的避税问题三个角度入手,深层次分析VIE模式中的避税方式;然后从信息披露不足、关联交易界定不清楚、国内企业上市门槛高和注册制不够完善、税收优惠政策力度不够四个方面解剖了VIE架构中的避税方式及避税原因;最后基于问题和原因分析,从提高信息披露的...

2024年随机抽查开始!税务局通知!这11种情况要小心了!

一般情况下,长亏不倒违反常理,企业很可能存在调整利润的情形,例如隐瞒收入、虚列成本、通过关联交易避税等。十一、税负率异常税负预警值是动态的,不同行业、不同地区、不同季节、不同时间是不同的,预警值由各地税务机关根据实际情况自行确定。通过税务机关评估,企业税负变动异常很可能会被稽查。真实案例:...

反避税案例:日本公司遭反避税涉及入库税费468万元

乳山市国税局对日资企业反避税案件成功结案,入库税款及利息468万元,这个案例在2015年反避税调查补税金额全市排名中位列第一。当时该案件是威海市国税系统对日资企业反避税调查成功的首例。转让定价避税,补税468万2015年,在对辖区内某日资机动车零部件企业的调查中,乳山市国税局的办案人员发现该企业的缴税金额和实...

12个案例揭示隐形关联交易!透彻!

隐性关联交易案例分析隐性关联交易,即企业利用税收政策不完备、不明确之处,刻意模糊关联方或交易活动,人为将关联交易“非关联化”,从而免于向税务部门申报,进而掩盖其中隐含的税收问题。在反避税实践中,税务部门往往将重点放在关联交易的调整方法和尺度上,而对关联方、关联交易本身的定性分析重视不够。有的税务人员只...