依法严惩财务造假犯罪,最高检发文明确重点问题
分别构成犯罪的,应当同时以欺诈发行证券罪和违规披露、不披露重要信息罪追究刑事责任。
最高检印发《关于办理财务造假犯罪案件有关问题的解答》
公司、企业违反《企业会计准则—基本准则》《企业会计准则第8号—资本减值》《企业会计准则第14号—收入》等的规定,跨期确认收入、跨期确认成本以及跨期确认应当计入当期利得或损失等情形,属于财务造假行为,构成犯罪的,应当依法追究刑事责任。涉案交易真实存在的,可以作为量刑情节予以考虑。(八)涉案人员的分层分类...
「权威发布」依法严惩财务造假犯罪,最高检发文明确重点问题
对公司、企业违反规定在账目上作跨期确认的,伪造财务数据后又实施虚假平账行为的,违规不披露重要信息违法行为有继续状态的,应当依法追究刑事责任;对层级多、链条长,涉及的公司、企业人员较多的,坚持分层分类处理;对中介组织及其人员故意提供虚假证明文件,或者在履行职责过程中严重不负责任,出具的证明文件有重大失实...
严惩财务造假犯罪!最高检明确这些问题
财务造假犯罪危害严重,应当坚持刑事、行政、民事立体化追责。检察机关支持证券纠纷代表人诉讼,有关方面提出复制材料等协助请求的,应当依法配合。(七)公司、企业违反规定在账目上作跨期确认,但涉案交易真实存在的,如何处理公司、企业违反《企业会计准则—基本准则》《企业会计准则第8号—资本减值》《企业会计准则第...
海南 重大利好 _ 东方财富网
《通知》还提出,对违反规定,构成倒卖、代购、走私免税药品、医疗器械行为或者违反海关监管规定行为的,由海关依照有关规定予以处理;由先行区管理局依照有关规定纳入信用记录,患者三年内不得购买免税药品、医疗器械。构成犯罪的,依法追究刑事责任。此外,有关单位、医师违反规定使用、处置免税药品、医疗器械,依照有关规定予...
最高检:关于办理财务造假犯罪案件有关问题的解答
3.单位或个人通过签订虚假交易合同、资金空转等手段,配合公司、企业实施财务造假行为,构成合同诈骗、虚开发票、逃税等犯罪的,应当依法追究刑事责任,同时成立财务造假犯罪共犯的,应当依照处罚较重的规定定罪处罚(www.e993.com)2024年9月9日。单位或个人专门为公司、企业提供财务造假“一条龙”服务的,应当从严打击。二、关于欺诈发行证券罪的问题(九...
证监会、公安部等四部门联合发文!依法从严打击证券期货违法犯罪活动
全链条打击为财务造假行为提供虚假证明文件、金融票证等的中介组织、金融机构,为内幕交易、操纵证券期货市场犯罪实施配资、操盘、荐股等配合行为的职业团伙,与上市公司内外勾结掏空公司资产的外部人员,构成犯罪的,应当依法追究刑事责任。另外,《意见》要求加大财产刑适用和执行力度,人民检察院提出量刑建议、人民法院作出判决...
「法律规范和案例分析」非法吸收公众存款罪和集资诈骗罪单位犯罪
本法分则和其他法律另有规定的,依照规定。二、《刑法》有关非法集资单位犯罪的规定第一百七十六条非法吸收公众存款罪非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款,扰乱金融秩序的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处罚金;数额巨大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处罚金;数额特别巨大或者有...
法治面 | 全国首例违反人身安全保护令案被判 为何刑事追责难?
对于相关责任人违反人身安全保护令的行为,上述两款法规均有所规定,被申请人违反人身安全保护令,构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,人民法院应当给予训诫,可以根据情节轻重处一千元以下罚款、十五日以下拘留。值得一提的是,多数案件基本以民事惩处了结,对违反人身安全保护令的刑事责任追究基本难以启动,这也导...
企业刑事合规指南(证券犯罪篇)
上述两项罪名均基于证券发行,且均与证券发行文件中的相关信息密切相关。2.证券交易环节内幕信息的知情人员利用内幕信息进行证券交易或者泄露相关内幕信息,涉嫌构成刑法第180条规定的内幕交易、泄露内幕交易罪;而证券交易所、证券公司等金融机构的从业人员及有关监管部门或者行业协会的工作人员,利用因职务便利获取的内幕...