财政部办公厅就《民间非营利组织会计制度(征求意见稿)》征求意见
现金的核算应当做到日清月结,其账面余额必须与库存数相符;银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对,并与按月编制的银行存款余额调节表调节相符。本制度所称的账面余额是指会计科目的账面实际余额,不扣除作为该科目备抵的项目(如累计折旧、资产减值准备等)。第二十三条短期投资是指能够随时变现并且持有时间不准备超...
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(3)获取公司银行账户对账单,编制银行存款明细表,并与财务报表、明细账核对;检查外币银行存款折合记账本位币所采用的折算汇率是否正确,折算差额是否已按规定进行会计处理;(4)对期末所有银行账户(包括零账户、保证金账户及本年度销户账户)、银行理财产品的期末余额及货币资金受限情况、全部借款及开具的银行承兑汇票信息...
ST新潮:问询函回复细节及年审机构核查证实财务数据披露真实
尤其是,中兴华对公司美国子公司货币资金实施了银行对账单检查、银行存款余额调节表检查、大额银行存款收支原始凭证检查、银行对账单与银行日记账双向核对、函证等审计程序。在实施函证程序时,中兴华对美国子公司的全部银行账户采用汤森路透公司名下的Confirmation函证系统发送询证函并收到全部银行账户的回函。包括美国花旗银行...
北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对!
3.获取被审计单位控股股东、实际控制人、董事、监事、高管等相关人员及关键岗位人员的银行账户信息和银行对账单,识别与被审计单位是否存在异常大额资金往来,是否从被审计单位获得大额现金分红款、薪酬或资产转让款、大额股权转让款,了解主要资金流向或用途,以及是否包括在被审计单位的会计记录中。4.当注意到存在关联方配...
...审计应对——收入确认、货币资金、资产减值(商誉及应收账款减值)
根据中国证监会发布的《监管规则适用指引——发行类第5号》的相关要求,在执行IPO申报财务报表审计时,注册会计师应关注被审计单位对销售补贴或返利、费用承担、经销商保证金的会计处理,以及对附有退货条件、给予购销信用、前期铺货借货、经销商作为居间人参与销售等特别方式下经销收入确认、计量原则,是否符合企业会计准则的...
银行余额调节表如何调整?
银行存款余额调节表是一种对账记录工具,并不是记账凭证,是在企业银行存款日记账余额和获得的银行对账单余额的基础上,各自加上对方已收本单位未收的数额,减去对方已付本单位未付的数额,以调整双方余额使其一致的调整方法(www.e993.com)2024年9月7日。1、银行存款余额调节表编制人
税局明确!数电发票的入账及归档都按这个标准来!
(四)其他会计资料,包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。(2)数电发票归档保存的备份根据《电子文件归档与电子档案管理规范》(GB/T18894—2016)中第9.2条规定的要求:...
山东惠发食品股份有限公司关于上海证券交易所对公司2021年年度...
1、截至2021年12月31日的主要存放银行情况(1)银行存款公司子公司较多,银行存款存放较为分散,截至2021年12月31日,公司超过200万元的银行存款情况如下:单位:万元注:公司银行存款涉及募集资金余额共9,124.34万元(其中首发募集资金余额6,535.19万元,非公开发行募集资金余额2,589.15万元)。
审计| 案例分享:防舞弊方案—资金管控
财务总监:制定财务管理制度,审批资金的各项制度和流程,对于重大资金事项的参与,例如银行的开户销户、付款业务流程以及收款的资金审核等。财务经理:提请各项资金流程,记账,核对银行日记账与对账单、核对未达账项、编制银行存款余额调节表,办理业务,填制凭证等职责,同时对出纳提请的开户或销户流程,编制的现金和银行日记账...
苏宁易购集团股份有限公司关于对2022年年报问询函回复的公告
对于上述银行函证不符情况,我们执行的进一步审计程序主要包括与银行客户经理或柜台工作人员核实差异原因、核对至银行对账单信息及销户证明等,且已经根据银行回函中所述的正确信息进行了确认并进一步评估对整体财务报表的影响,上述回函不符的情况对银行存款余额及整体财务报表影响均不重大。