财政部办公厅发布《民间非营利组织会计制度(征求意见稿)》_手机...
现金的核算应当做到日清月结,其账面余额必须与库存数相符;银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对,并与按月编制的银行存款余额调节表调节相符。本制度所称的账面余额是指会计科目的账面实际余额,不扣除作为该科目备抵的项目(如累计折旧、资产减值准备等)。第二十三条短期投资是指能够随时变现并且持有时间不准备超...
海澜之家集团股份有限公司关于上海证券交易所对公司2023年年度...
3、获取年末银行对账单及银行存款余额调节表,并检查银行存款余额调整节表中未达账项的真实性及资产负债表日后的进账情况;4、执行银行对账单与银行存款日记账双向核对程序;5、执行货币资金函证程序,验证公司银行存款等金额的真实性、准确性;6、检查货币资金受限情况,关注是否有质押、冻结等对变现有限制或有潜在回收...
关于高校银行对账审核的思考
3.银行存款余额调节表。在对账过程中,学校财务部门相关人员首先要对学校银行存款明细账的记录和银行提供的对账单记录进行核对,检查银行对账单余额与学校银行存款明细账余额是否相同,如果存款明细账余额和银行对账单余额存在出入,需要编制“银行存款余额调节表”进行调节。4.银行对账审核是指审计人员对财务人员提交的银行存...
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(4)选取交易金额与期末余额较大的银行账户,获取银行对账单,执行大额银行收支双向测试检查程序,检查银行对账单与银行存款日记账记录金额是否一致。(5)获取资产负债表日的银行存款余额调节表,检查调节表中加计数是否正确,调节项目是否合理,调节后银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致。(6)对银行存款(包括零余额...
江西世龙实业股份有限公司关于深圳证券交易所2023年年报问询函的...
从上表可以看出,公司账面的银行承兑汇票在期后票据到期日均已正常兑付,尚未兑付的部分主要是尚未到达票据承兑期限,无到期无法承兑出现坏账的情况。综上,公司主营产品、销售模式及信用政策、结算方式等未发生变化,客户依据自身的资金管理需求使用银行承兑汇票结算货款较多,公司收到客户的票据后大部分已背书转让给供应商,...
纽威数控装备(苏州)股份有限公司关于2023年年度报告的信息披露...
1、年审会计师对货币资金执行的主要审计程序包括但不限于:(1)获取公司及其下属子公司的《已开立银行账户清单》、信用报告、银行对账单、银行余额调节表等资料,与财务账面及银行回函情况进行核对;(2)对本期公司银行账户、其他货币资金、理财产品的期末余额及货币资金受限情况等执行函证程序,并对银行函证的收发过程执...
货币资金的审计|财务|底稿|函证_网易订阅
获取并检查某月的银行对账单、银行日记账、银行余额调节表,检查是否执行对账;获取一笔付款记录,检查是否有对应申请、复核、审批;获取并检查现金日记账、盘点表、现金支取审批等。3执行控制测试在实务中,对于工业型企业,关于货币资金内控测试的关键控制点基本是固定的,现金盘点控制、银行开销户控制、付款审批控制...
...审计应对——收入确认、货币资金、资产减值(商誉及应收账款减值)
实质性分析程序通常更适用于在一段时期内存在预期关系的大量交易。在设计和实施实质性分析程序时,应考虑可获得信息的来源、可比性、性质和相关性以及与信息编制相关的控制,评价在对已记录的金额或比率作出预期时使用数据的可靠性,并评价预期值是否足够精确以识别重大错报。实务中,由于精准的预期值比较难以获取和判断,...
大唐高鸿网络股份有限公司更正公告
注2:账户余额含项目退款和利息净收入及手续费支出,其中项目退款3,325.00万元是因公司车联网系列产品研发及产业化项目变更通信芯片定制研发架构设计的受托方,原受托方将公司预付款项退回;注3:偿还银行借款募集资金实际投入金额合计2.5亿元,其中含公司置换前期偿还的银行借款2.2亿元,以及募集资金到账后偿还银行...
北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...
3.获取被审计单位控股股东、实际控制人、董事、监事、高管等相关人员及关键岗位人员的银行账户信息和银行对账单,识别与被审计单位是否存在异常大额资金往来,是否从被审计单位获得大额现金分红款、薪酬或资产转让款、大额股权转让款,了解主要资金流向或用途,以及是否包括在被审计单位的会计记录中。