租赁:先判断交易情形,再确定税会处理方式
第一年,会计确认收入6万元,企业所得税应确认收入18万元,产生税会差异12万元,在企业所得税年度汇算清缴时需要作纳税调增处理;第二年、第三年,会计确认收入12万元,企业所得税确认收入0元,产生税会差异12万元,在企业所得税年度汇算清缴时需要作纳税调减处理;第四年,会计确认收入6万元,企业所得税应确认收入18万元,...
企业所得税9大预警指标
1、风险预警:只调减了不征税收入但未调增不征税收入对应的支出;一般情况∶不征税收入调减的,对应不征税收入用于支出形成费用或者资产的折旧应该调增,如果未调增的,可能存在虚假申报的情形。2、稽核比对的数据来源:企业所得税纳税申报表中《纳税调整项目明细表》中不征税收入的调减金额和不征收收入用于支出形成的费用的...
不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!
处罚结果:你公司所列支的业务招待费实际超出扣除限额85986.93元,造成少缴企业所得税,已构成偷税行为,对你公司少缴的企业所得税2319.48元(44322.31×85986.93/(1222120.40+85986.93))处于百分之五十的罚款,罚款合计1159.74元(2319.48×0.5)。罚款金额(万元):0.115974其实有很多公司都可能存在这样的问题,比如:1、业...
尽快申报!5月31日,全面截止!税局刚刚宣布!申报前务必搞清楚这件事...
因企业所得税年度纳税申报表主表1-13行“利润总额计算”中的项目,应按照国家统一会计制度规定填报,在进行企业所得税汇算清缴前报送年度财务报表,有利于纳税人梳理税会差异,准确计算可享受优惠情况,充分运用风险扫描服务,减少申报错误,降低纳税风险。(二)资格类名单管理。对高新技术企业、技术先进型服务企业、动漫企业...
视同销售,收入调增,成本为什么是调减?
所以整体还要要应纳税调减113-93=20。按照《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第41号)的规定,具体填报时,应填报《纳税调整项目明细表》(A105000)第30行“扣除类—其他”,“账载金额”栏次填报93,“税收金额”栏次填报113,纳税调减20。
企业所得税九大预警指标是如何比对数据的?
1、风险预警:只调减了不征税收入但未调增不征税收入对应的支出;一般情况∶不征税收入调减的,对应不征税收入用于支出形成费用或者资产的折旧应该调增,如果未调增的,可能存在虚假申报的情形(www.e993.com)2024年10月27日。2、稽核比对的数据来源:企业所得税纳税申报表中《纳税调整项目明细表》中不征税收入的调减金额和不征收收入用于支出形成的费用的...
税务总局权威解读企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策
为落实中央精准扶贫精神,切实减轻参与脱贫攻坚企业的税收负担,调动社会力量积极参与脱贫攻坚事业,财政部、税务总局和国务院扶贫办研究出台了扶贫捐赠企业所得税政策,对企业发生的符合条件的扶贫捐赠支出准予税前据实扣除,为打赢脱贫攻坚战提供税收政策支持。二、企业在2019年度同时发生扶贫捐赠和其他公益性捐赠,如何进行...
自查应纳税所得额调增调减的处理
企便函[2009]33号文明确:本次企业自查调增的应纳税所得额可以弥补以前年度亏损,调减的应纳税所得额,若有多缴所得税的则暂不办理退税,抵减以后年度应纳税额。这里需要注意两个问题:1、关于企业自查调增的应纳税所得额可以弥补以前年度亏损。国税发[1997]181号文《关于企业所得税若干业务问题的通知》曾规定,纳税...
一个所得税缓缴竟然把这么多人弄懵了!附:所得税预缴申报大全
财税〔2019〕13号号文规定,自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
青岛税务:企业所得税汇算清缴全流程“网上办”
企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,按照相关规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额后,到主管税务机关结清全年企业所得税税款的行为。因为涉及到收入、成本费用、投资所得、调增调减、减免税、研发费、广告费等所有与企业...