公安部《虚开增值税专用发票犯罪案件证据指引》

如果有对应的进项发票,核实是否已申报纳税;如果没有对应的进项发票或者是伪造的进项发票,由税务机关出具证明;④相关会计凭证、会计账簿,进行账、证、票相互比对:a.往来账、现金账、银行账,现金收款或者银行收款凭据,核查与涉嫌虚开的发票对应的资金流向是否存在,资金流、票流是否一致;b.货物出库单据,调取库存商品...

财务人员擅自虚开发票,单位是否担责?北京法院解读

任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。发票管理办法第三十七条规定,违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以...

稽查如何认定虚开发票罪

直接看发票:真假发票一查便知,包括发票上的号码、金额、税率等等,这些都能透露信息。查相关记录:不只是发票,还会查你的账本、交易记录,甚至谈话录音、视频这些间接证据,都要拿来核对。遵循三个原则:查的时候,必须实事求是(客观性)、按规矩来(合法性)、公平公正(公正性),不能胡乱猜测,更不能违法操作。常用的...

公安如何侦查虚开增值税发票案

找证据查账本:翻翻公司的账本、发票、银行流水,看钱是怎么进进出出的。查银行:顺着钱的流向,看看有没有假交易,谁跟这些假发票扯上了关系。实地看看:跑到公司去,瞧瞧仓库、生产线,看是不是真有那么多货,做了那么多生意。问人儿谈话:找公司老板、管钱的、做事的人聊聊天,问问发票咋回事,钱咋走的。证人说...

专业文章丨再议虚开增值税专用发票的刑事风险防范

1、假借招聘、利用求职人信息注册60余家小规模空壳公司，向超3000家公司虚开发票，涉案金额达2亿余元，职业虚开、虚开中介、“票农”被全链条打击；2、宣传“低价税务筹划”“低成本发票咨询”“合理避税”服务，其实是利用150余家小规模纳税人空壳公司虚开，涉及12省区市的受票企业，涉案金额1亿余元，9名犯罪嫌疑人...

严查作废发票!8月起,发票必须这样作废,否则罚款比税多!

2.受票方已做增值税用途确认或入账确认的,开票方或受票方均可发起冲红流程,经对方确认后,生成《红字发票信息确认单》,开票方全额或部分开具红字全电发票(www.e993.com)2024年11月28日。殊不知,现金税四期+增值税风险防控预警系统+大数据,只要你敢违规作废,税局就敢查你!违规作废票风险巨大,严重的可能会移送司法机关。

有合同、有走账还被认定虚开?查虚开发票,其实查的并不是发票!

首先,税务部门认定“虚开”增值税发票,是指的没有真实交易的情况下,开具增值税发票。合同与汇款记录只是证明业务真实性的佐证,是否有真实业务,才是认定是否“虚开”的根本。比如,A公司开具一张销售甲产品的增值税发票给B公司,A与B签订甲产品的购销合同。B公司有向A公司关于此次交易的汇款记录。

虚开专票未抵扣税款,是否构成虚开增值税专用发票罪?(上)

上述争议在司法实践中因直接涉及到部分虚开增值税专用发票行为的“罪与非罪”的问题，即虚开增值税专用发票的刑事可罚性如何确立、依何确立和确立标准的问题。二、行刑分离下的虚开增值税专用发票行为规制的历史溯源及当前司法适用的疑难争议正如张明楷教授所指出的，犯罪的实体是违法与责任。[1]刑事可罚性的确立又可...

突发!发票稽查新系统来了!7月起,企业6种行为将被严查!

税局查税种情形触发预警!!一、虚开发票通过对申报数据的比对,分析企业是否存在税收风险;再通过对货物流、资金流、单证流等环节全方位取证,找到虚开发票的切入点;然后与国外客户核实真实成交价,确认高报,与国内供货的生产厂家核实实际供货价,确认虚开!

如何判断虚开增值税专用发票是否存在真实交易?

假如乙公司收到货物后,以公司的经营发生变化为由,要求取消交易,甲公司同意了,取回货物,退回货款给乙公司。这时候,甲公司也没有缴纳增值税款的义务,体现为可以收回开具给乙公司的增值税专用发票的抵扣联、记账联,按作废处理。此时,甲、乙公司之间的买卖合同依然是成立、有效的,只是事后,双方解除了买卖合同而已(解...