【华创·每日最强音】探究土地增值税|金工+地产

房企预售环节预缴的增值税、企业所得税以及土地增值税占大头。如新城控股预交税费确认为资产负债表中其他流动资产,2023年预交增值税、企业所得税、土增税分别占预交税费的44%、28%、24%,分别占总资产的1%、0.7%、0.6%。房地产项目竣工结算后,应缴纳土地增值税总额计入利润表的税金及附加科目里。税金及附加主要为...

力聚热能对参股公司的收入确认现疑云 转让孙公司股权或上演“以股...

而浙江力聚热能装备股份有限公司(以下简称“力聚热能”)冲击主板背后,一方面,力聚热能参股公司报告期内为其创收超九千万元,力聚热能对承建该参股公司项目确认收入的时间,晚于项目竣工验收时间。另一方面,力聚热能设立孙公司不足三个月即置出,受让方对该原孙公司的半数出资系土地使用权,此次股权交易是否涉及以股权转让方式...

房地产开发企业如何进行企业所得税特定业务纳税调整申报?

本市A房地产公司开发的项目于2022年开始预售,当年取得预收款合计50000万元(不含税),预计毛利率15%,预缴土地增值税及增值税附加2000万元,2023年项目竣备并交付。案例分析2022年度纳税调整该企业2022年项目预售,尚未确认收入及成本。根据31号文第九条的规定,应在A105010表按照预计的15%毛利率,申报销售未完工产品的...

稽查案例:售价明显偏低且无正当理由,按评估价格确认售价补税3397万

追缴你(单位)2021年8月城市维护建设税3626325.05*5%=181316.25元,相应调减所属年度的企业所得税应纳税所得额,相应调增土地增值税纳税申报表(清算适用)其他类型房地产第4项与转让房地产有关的税金。(3)教育费附加《征收教育费附加的暂行规定》(国发198650号)第二条“凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和...

...横琴粤澳深度合作区税务局关于横琴粤澳深度合作区土地增值税...

一、在合作区开发经营房地产且未进行土地增值税清算前取得销售收入的单位和个人,为预缴土地增值税的纳税人,应当依照本公告预缴土地增值税。对符合规定的保障性住房项目,不实行预征土地增值税,待其项目符合清算条件时按规定进行清算。二、纳税人应按项目,自首次取得房地产销售收入的次月15日内,向项目所在地主管...

【涨知识】房地产开发企业如何进行企业所得税特定业务纳税调整申报?

本市A房地产公司开发的项目于2022年开始预售,当年取得预收款合计50000万元(不含税),预计毛利率15%,预缴土地增值税及增值税附加2000万元,2023年项目竣备并交付(www.e993.com)2024年11月26日。案例分析2022年度纳税调整该企业2022年项目预售,尚未确认收入及成本。根据31号文第九条的规定,应在A105010表按照预计的15%毛利率,申报销售未完工产品的...

近期12366纳税服务平台21个精选答疑(20241014)

2、先进制造业增值税加计递减问题咨询问题内容:我公司为制造业,高新技术企业。2023年经工业和信息化、科技、财政、税务部门确定我公司为2023年度享受增值税加计抵减政策先进制造业企业名单,2023年1月1日至2024年6月30日享受了增值税进项5%加计抵减政策。但我公司2023年至2024年主要生产模式为代工生产,根据工信厅联...

力聚热能对参股公司收入确认现疑云 转让孙公司上演“以股让地”

而浙江力聚热能装备股份有限公司(以下简称“力聚热能”)冲击主板背后,一方面,力聚热能参股公司报告期内为其创收超九千万元,力聚热能对承建该参股公司项目确认收入的时间,晚于项目竣工验收时间。另一方面,力聚热能设立孙公司不足三个月即置出,受让方对该原孙公司的半数出资系土地使用权,此次股权交易是否涉及以股权转让方式...

房企如何进行企业所得税特定业务纳税调整申报

本市A房地产公司开发的项目于2022年开始预售,当年取得预收款合计50000万元(不含税),预计毛利率15%,预缴土地增值税及增值税附加2000万元,2023年项目竣备并交付。三、案例分析1.2022年度纳税调整该企业2022年项目预售,尚未确认收入及成本。根据31号文第九条的规定,应在A105010表按照预计的15%毛利率,申报销售未...

中信国安信息产业股份有限公司 关于公司股票交易撤销其他风险警示...

国安房地产“国安·海岸”项目未能按期交付,公司依据销售合同的相关条款,按照已付房款的每日万分之一进行补偿,仅签订认购单的客户,按照延期补偿双倍时长物业费、报销双人往返海南机票限额7000元进行,截止2023年12月31日公司已计提预计负债0.27亿元。上述预计负债的计提符合《企业会计准则》的相关规定。