专家说 | 美国证券交易委员会(SEC)工作人员关于科技行业的意见函...

“贵公司的披露表明,IP许可收入包括永久许可收入、支持与维护服务收入以及特许权使用费收入。虽然贵公司披露了支持与维护服务和特许权使用费的收入确认时间,但没有披露永久许可收入的收入确认时间。请根据准则披露贵公司的IP许可收入的具体履约义务,以及贵公司何时履行此类履约义务。”示例3:“我们注意到产品收入包括订...

企业所得税汇算清缴中,未按权责发生制原则确认的收入如何处理?

特许权使用费收入(一)租金企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可...

【实用】 一文带你了解企业所得税跨年收入确认和成本扣除

特许权使用费收入,应按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。E.提供劳务收入《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)规定:企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入。(一)提供劳务交易的结...

中国企业“走出去”中的税务风险与应对:股息、利息、特许权使用费...

上述案例的问题在于区分特许权使用费及技术服务费。特许权使用费作为被动所得根据税收协定在来源国征税,而技术服务费仅在服务提供方在该支付来源地设有常设机构的情况下,需要就该部分收入在支付来源地作为常设机构的营业利润纳税;即在没有构成常设机构的情况下,服务提供者不需要在支付来源地缴税。因此在税收处理上,两...

百利天恒港股上市面临双重考验:新药BL-B01D1研发挑战与预付款收入...

在美国和中国大陆以外，百利天恒的全资子公司SystImmune将从净销售额中收取分级特许权使用费。此举意味着，关于BL-B01D1药物的相关权益，百利天恒将不再享有独家所有权，而是由BMS与百利天恒共有。百利天恒的董事长朱义在公开场合中也表示：“这是百利天恒的第一笔并非纯粹的转让交易，而是一种合作开发和商业化的...

事关你的收入!一文了解2023个税年度汇算怎么办

2023年度终了后，居民个人(以下称纳税人)需要汇总2023年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数(税率表见附件1)，计算最终...

中华人民共和国企业所得税法实施条例

特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。第二十一条企业所得税法第六条第(八)项所称接受捐赠收入,是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

企业所得税法实施条例

特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。第二十一条企业所得税法第六条第(八)项所称接受捐赠收入,是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

【老丁解税】关联企业之间无偿借款的涉税处理

针对借款来说,只是让渡资金的使用权,提供借款肯定不属于销售货物及转让财产,那么,提供借款属于提供劳务吗?根据企业所得税法及实施条例的规定,让渡资产使用权取得收入,比如:利息收入、租金收入及特许权使用费收入,不属于提供劳务收入。因此,企业之间无偿借款也不属于视同提供劳务。

3月1日起,2023个人所得税综合所得汇算清缴开始

2023年度终了后,居民个人(以下称纳税人)需要汇总2023年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额,减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后,适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数(税率表见附件1),计算最终应...