研究型审计模式在社会保险基金审计中的应用研究
研究型审计模式是审计机关及其人员以审计对象研究为起点,将研究思维贯穿审计工作全流程各环节,基于审计中发现的问题,挖掘系统性、制度性漏洞,推动建章立制,提升审计成果层次和水平的审计工作模式。(二)研究型审计模式的技术特征新时代,国家治理现代化对审计提出了新要求与新任务,审计监督的广度和深度持续拓展。研究型审...
2023年年报常见共性会计问题和审计问题
部分公司对于存在活跃市场的材料类存货,减值测试时不恰当地考虑了资产负债表日后价格下降因素。长期股权投资方面,部分公司对控制的判断不恰当,仅以子公司高管拒绝配合审计为由将子公司出表的依据不充分。同时,部分公司对市场出现的新问题在会计处理上存在理解偏差。一是未恰当认定股东违规减持上缴收益的权益属性。2023...
以问题为导向 以目标为牵引 苏州市检察院狠抓内控提效能
积极主动开展外部审计,对经费报支、财务管理、内控制度等进行全方位、全要素、全领域审计体检,切实把影响经费开支的潜在问题挖掘出来,确保单位经费运行健康有力有序有效。
关于对四川观想科技股份有限公司采取责令改正并对魏强等相关责任...
1.内控制度执行不到位。一是存在多笔采购付款支出与合同约定付款时间、比例不一致,与公司《采购管理制度实施细则》相关规定不符;二是多份验收单据签字要素缺失,部分项目仅以收货单而非项目验收报告作为验收依据,与公司《内部控制制度》相关规定不符。上述情形不符合《企业内部控制基本规范》(财会〔2008〕7号)第五条、...
中共霍邱经济开发区(合肥高新区霍邱现代产业园)工委关于五届市委...
(四)“重点领域廉洁风险较大,关键环节缺乏管控”方面的问题17.针对“平台公司管理无序”问题。利民公司制定《建设工程项目管理制度》等内控制度。前期工程项目资金已结算完毕,账目正在进行审计。现有工程项目严格执行招投标规定。出借的255.29万元资金已收回208.49万元,剩余46.8万元已进入法律诉讼程序。聘请第三方服务单位对...
如何构建企业财务造假综合惩防机制
若选择单层制,公司应当发挥以审计委员会为核心的财务监督制度的独特优势(www.e993.com)2024年10月18日。审计委员会成员可以在直接参与董事会决策的过程中主动获取需要的财务信息,对可能存在的财务问题在事前、事中进行预防性监督。同时,在董事会决策过程中进行监督必然涉及对相关问题的合理性判断,因此审计委员会的财务监督兼具合法性和合理性,有利于监...
高校内部审计工作存在的制约因素及对策建议
高校在推进综合治理现代化过程中,通过对内部控制审计、经济责任审计、财务收支审计等一系列审计工作的改革创新,在推进高校内部管理,防范和化解内部风险等方面发挥着重要作用,但仍存在不少制约因素,影响高校内部审计作用的有效发挥。一、高校内部审计开展现状
半年不到,信永中和再被警示!涉及多项审计问题
内控审计程序存在缺陷。未按照审计计划执行穿行测试程序,未充分执行必要的了解巨轮智能内部控制程序,底稿记录与实际情况不符。实质性程序存在缺陷。在对巨轮智能的审计过程中,在函证程序、固定资产监盘程序和存货计价测试抽样环节上均存在缺陷错误。信永中和上述行为违法了相关规定,而贺春海、吴瑞玲作为巨轮智能2022年年报...
...董事会就“管理层是否凌驾于控制之上”等问题存在分歧
违规担保和资金占用更加反映出内部控制存在的明显问题”。针对问题“内部控制是否存在重大缺陷”,董事范茂春、唐自然未发表意见;董事长戴德斌称“内控上做的不严谨”;董事谭柱中称“内控确有缺陷,不严谨”;董事张锦贵称“如果已经确认签署协议在董事会审批之前,结合公司屡次违规担保等内控失效现象,那么,我个人认为...
内部控制缺陷,导致IPO失败问题与对策
上市企业内部控制存在着较多风险,将会对经济效益造成影响,导致企业无法正常进行经营,甚至影响到企业的市场竞争力。内部控制缺陷将会导致IPO失败,不利于企业的长效发展,将会影响到内部控制的严密性。企业发展过程中,存在内部控制缺失的情况,将会造成企业发展的不可控性,需要采取针对性的解决对策,在内部控制目标上进行明确。