全额退还增值税留抵税额政策行业范围扩大!注意这些新变化
符合条件的批发零售业等行业企业,可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。符合条件的批发零售业等行业企业,可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。需要说明的是,上述时间为申请一次性存量留抵退税和增量留抵退税的起始时间,当期未申请的,以后纳税申报期也...
一文梳理先进制造业企业增值税加计抵减政策常见问题
纳税人的留抵税额,是按规定可抵扣但尚未抵扣完的进项税额,不属于不得从销项税额中抵扣的进项税额。因此,适用先进制造业企业增值税加计抵减政策的纳税人,在留抵退税或留抵抵欠后作进项税额转出时,不需要调减加计抵减额。06问:43号公告等文件明确,出口货物劳务不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计...
增值税留抵退税便利化操作分享来啦!
登录新电子税局后,大家可以点击我要办税-税费申报及缴纳-申报辅助信息报告-增值税期末留抵退税意愿补充填报,进入功能页面。第二步:采集退税意愿进入功能后,系统会带出企业当前年度所有已申报增值税的期末留抵税额大于0且未办理退抵税费申请的记录,我们可以查看对应属期是否已经采集了退税意愿。T...
解决基层财政困难 增值税留抵退税政策和抵扣链条将更完善
李建军建议,对于财政困难的地区,增值税留抵退税县市地方应分担部分,可考虑先由中央和省级先行承担,后续企业缴纳增值税时,县市再补偿上级政府。未来可选择的方式是,增值税地方分成部分采取消费地原则,以各地消费和人口占全国的份额分配增值税地方分成部分,从而增值税留抵退税全部由中央负担,解决留抵退税对退税地财政带来的...
关于《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施...
“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”(以下称“制造业等行业”)的留抵退税力度,将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至小微企业和制造业等行业,并一次性退还其存量留抵税额。
实案观察:破产程序中增值税留抵税额能否抵销其他税种欠税?
破产企业因资不抵债等原因,通常不满足留抵退税的条件,而又因停止经营等情况,破产企业一般没有销项税额进行抵扣(www.e993.com)2024年9月30日。实践中,在破产企业没有增值税欠税的情况下,部分管理人主张以留抵税额抵销破产企业其他税种的欠税,而有些税务机关认为增值税留抵税额只能抵销增值税的欠税,不能抵销其他税种的欠税。此处涉及到税收法律规则...
增值税留抵退税政策知多少(下)
“大飞机”增值税留抵退税先后涉及的税收政策及执行期限如下:《财政部国家税务总局关于大型客机和新支线飞机增值税政策的通知》(财税〔2016〕141号),其执行期限为2015年1月1日至2018年12月31日;《财政部税务总局关于民用航空发动机、新支线飞机和大型客机税收政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第88号,以下简...
新形势下落实落细留抵退税政策的对策建议
自2019年起,我国实施了大规模增值税留抵退税政策,从60%增量留抵税额退还到足额退还,从增量退还到存量退还,从部分先进制造业到所有行业退还,留抵退税成为组合式税费支持政策的“重头戏”。2019和2021年,税务部门累计办理留抵退税12339亿元;2022年,留抵退税额达24600亿元,2023年上半年,留抵退税额达3167亿元。由此可见,...
集成电路、工业母机、先进制造业企业增值税加计抵减政策即问即答...
答:加计抵减额只可以抵减一般计税方法对应的应纳税额。简易计税方法对应的应纳税额,不可以抵减加计抵减额。问题2适用三项加计抵减政策的企业A同时还符合即征即退政策条件,能否同时享受加计抵减政策和即征即退政策?答:《财政部??税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(2023年第43号)、《...
纳税两难:留抵退税与即征即退之间的抉择
一次性缴回留抵退税款后申请即征即退政策:纳税人可以在2022年10月31日之前,一次性将已取得的留抵退税款全部缴回,然后按规定申请享受增值税即征即退、先征后返(退)政策。一次性缴回即征即退税款后重新申请留抵退税:同样,纳税人也可以在2022年10月31日之前,一次性将自2019年4月1日起取得的增值税即征即退...