王雍君:区域协调发展中消费税体系的相对优势探究
增值税和消费税等间接税采用卖方(生产)地课税规则,企业所得税采用总部所在地和行政隶属关系课税规则,使情形雪上加霜,负面后果包括扭曲收入分成体制的基础,损害中央与地方财政间的公平交换[1],加剧区际发展失衡。协调功能不足导致“有边界的税收”与“无边界的经济”冲突,无论国际层面还是国内层面。越是缺乏有效协...
万亿级消费税革新蓄势待发,消费者的钱包是否会受到影响?
对于广大消费者而言,最直接的关切莫过于这一调整是否会影响到自己的钱包,也就是消费税的调整是否会直接转嫁到日常生活消费中,带来额外的经济负担。消费税,自带“消费”的名号,又触及大家对“税”的敏感神经,自然在消费者的日常生活中激起层层涟漪。于是大家都开始关心会不会收到自己的头上?毕竟,物价水平的微妙变动...
芦哲:消费税调整对行业的影响 ——消费税改革探索(下)
根据范琼、邓妮媚在证券市场导报文章《深市上市公司税负情况分析》中对上市公司税务结构的分析,增值税一般为上市公司税种中占比最大的部分,不同板块的企业增值税约占所交税额的60-70%,所得税占23%-26%,消费税总体为2%左右,整体市场受消费税调整的影响较小。但根据消费税主要分布在烟、酒、油、车四个板块的现状...
消费税改革对石油石化,白酒,化妆品,汽车,珠宝行业的影响
最后,在社会零售行业,金银珠宝的消费税将从零售环节后移,未镶嵌钻石的税率可能降至5%,整体税负增加,但对消费者的实际影响不大。值得注意的是,进口环节的消费税税率虽然不高,但因增值税的加成,实际税负相对较重。综上所述,消费税改革的宏观逻辑和具体影响将在未来对不同行业产生深远的影响,这些改革不仅关乎...
消费税调整对行业的影响,重点分析石化、汽车、酒类、免税/航空和...
排量低于1.0L的汽车与新能源车的直接竞争导致低排量汽车产量占比逐渐下滑,超过3.0L排量的产量占比也持续下滑,反映了汽车行业逐步转型的趋势。随着消费税改革的推进,不同排量和价位的汽车税负差异可能更加明显,消费者可能更倾向于选择低排量车或新能源车以降低使用成本。
消费税改革:究竟谁来承担这笔费用?
归根结底,消费税改革的最终承担者很可能是消费者(www.e993.com)2024年9月19日。企业在竞争激烈的市场环境中,无法将税负完全转嫁,从而会在产品定价上做出精细的平衡。然而,对于低收入群体来说,即使是微小的价格上涨也可能带来显著的经济压力。政府在推行税改政策时,通常会采取一些措施来减轻弱势群体的负担,例如通过补贴、税收优惠等方式。然而,这些...
中美税制及税负比较(2023)
我国企业税负感重的主要原因有:一是在间接税为主体的税制结构下,企业作为主要纳税主体,虽然增值税的最终负税人是消费者,但企业是直接纳税人;同时,部分增值税难以转嫁出去,增值税进项税占用部分现金流;二是非税收入的规范程度有待进一步提高,部分地区在财政形势紧平衡下的情况下存在“税不够,费来凑”等恶化营商...
税改如何应对“新业态大考”
以海南自贸港的销售税改革为例,海南计划将增值税、消费税、车辆购置税、城市维护建设税及教育费附加等5个税费简并为销售税,在货物和服务零售环节征收。施正文分析说,上述改革实施后,生产型企业将不再负担原先5种税收,有助于降低企业税负,进一步提升企业竞争力,“同时这也是税收制度适应数字经济发展的重要变化”...
5毛的烟叶9元的税,一包18元的卷烟中还包含什么?
在中国,吸烟者每吸一包烟,平均消费0.52元的烟叶,为烟草行业职工发了0.87元工资,为国家缴了9.05元的税,也即一包烟的税占比为48.4%。近日,对外经济贸易大学世界卫生组织烟草控制与经济政策合作中心发布《烟草消费税改革暨烟草行业全产业链研究》(下称“报告”)显示,2020年一包卷烟加权平均的零售价格为...
罗志恒:关于近年来减税降费的反思与展望
以增值税税率从16%下调到13%为例分析,假定上游企业原来确认的收入是100元,应收增值税销项税是16元,合计应收账款是116元;当税率下调到13%时,理论上的传导路径是上游企业应收增值税13元,转嫁到最终消费者承担的价外税也下降了。理论结果是:中间环节企业缴纳增值税的现金流负担减轻了、消费者购买商品更便宜了。但...