关于会计师事务所执行审计业务涉及金融资产减值的风险提示函
根据CAS22应用指南,如果现金流量特征仅在极端罕见、显著异常且几乎不可能的事件发生时才影响该工具的合同现金流量,那么该现金流量特征是不现实的,不影响金融资产分类。因此,注册会计师应关注理财产品嵌入衍生工具如利率、汇率挂钩等变量是否不可能或几乎不可能实现的情况,关注该结构性存款的合同现金流量特征是否仅对金融资...
广发资管全球精选一年持有期债券型集合资产管理计划(QDII)招募...
62、流动性受限资产:指由于法律法规、监管、合同或操作障碍等原因无法以合理价格予以变现的资产,包括但不限于到期日在10个交易日以上的逆回购与银行定期存款(含协议约定有条件提前支取的银行存款)、停牌股票、流通受限的新股及非公开发行股票、资产支持证券、因发行人债务违约无法进行转让或交易的债券等63、摆动定价机...
白话清算
这就需要金融机构之间去清算组织存钱,但这是件非常麻烦的事情。金融机构间存钱和取钱,主要通过“资产缴存”和金融市场的“资金筹措”两种方式,这些都是真金白银的钱(现金、债券、贵金属等),因此这些存在清算中心的钱属于“银行资产”。认识“清算资金”的资产属性我们就能理解为什么清算交易会有“借记、贷记”这样的...
麦捷科技: 成都金之川电子有限公司审计报告及财务报表
??????处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额??????处置子公司及其他营业单位收到的现金净额??????收到其他与投资活动有关的现金????????????(四十三)??????????????????70,000,000.00????????????????????????????????...
【致同解读】证监会发布《监管规则适用指引——会计类第4号》
对于附有或有结算条款的金融工具,发行方不能无条件地避免交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的,应当将其分类为金融负债;但是如果满足只在发行方清算时才需结算、或者或有结算条款几乎不具有可能性等条件时,应当将其分类为权益工具。
证监会监管规则适用指引-会计类第1号-第4号汇总
从投资方角度看,投资方对被投资方没有重大影响,该项投资应适用金融工具准则(www.e993.com)2024年7月26日。因该项投资不满足权益工具定义,合同现金流量特征不满足仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付,应分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。情形2:被投资方的会计处理同情形1。
嘉实稳华纯债债券型证券投资基金2023年年度报告
资产:货币资金7.4.7.12,209,540.512,365,073.55结算备付金21,661,709.3953,192,592.37存出保证金24,903,120.625,529,240.95交易性金融资产7.4.7.25,040,919,581.592,201,043,407.01其中:股票投资--基金投资--债券投资5,040,919,581.592,201,043,407.01资产支持证券投资...
证监会发布《监管规则适用指引——会计类第4号》|纳税|递延|损益|...
对于附有或有结算条款的金融工具,发行方不能无条件地避免交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的,应当将其分类为金融负债;但是如果满足只在发行方清算时才需结算、或者或有结算条款几乎不具有可能性等条件时,应当将其分类为权益工具。
监管规则适用指引——会计类第4号!
对于附有或有结算条款的金融工具,发行方不能无条件地避免交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的,应当将其分类为金融负债;但是如果满足只在发行方清算时才需结算、或者或有结算条款几乎不具有可能性等条件时,应当将其分类为权益工具。监管实践发现,部分公司对于并表原始权益人在合并...
摩根中债1-3年国开行债券指数证券投资基金2023年年度报告
资产:货币资金7.4.7.12,884,993.703,629,942.03结算备付金--存出保证金--交易性金融资产7.4.7.2329,408,472.59640,431,906.83其中:股票投资--基金投资--债券投资329,408,472.59640,431,906.83资产支持证券投资--贵金属投资--其他投资--衍生金融资产7.4.7.3...