中航京能光伏封闭式基础设施证券投资基金2023年度审计报告及财务...

券、公开发行的次级债、可分离交易可转债的纯债部分)或货币市场工具(同业存单、债券回购、协议存款、定期存款及其他银行存款等)等法律法规或中国证监会允许基金投资的其他金融工具(但须符合中国证监会的相关规定)。本基金不投资于股票等权益类资产,也不投资于可转换债券(可分离交易可转债的纯债部分除外)、可交换债...

中国证监会:REITs持有份额在性质上属于权益工具投资

对于附有或有结算条款的金融工具，发行方不能无条件地避免交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的，应当将其分类为金融负债；但是如果满足只在发行方清算时才需结算、或者或有结算条款几乎不具有可能性等条件时，应当将其分类为权益工具。监管实践发现，部分公司对于并表原始权益人在合并...

证监会发布会计类第4号指引涉及金融工具、收入等 明确REITs并表型...

对于附有或有结算条款的金融工具，发行方不能无条件地避免交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的，应当将其分类为金融负债；但是如果满足只在发行方清算时才需结算、或者或有结算条款几乎不具有可能性等条件时，应当将其分类为权益工具。监管实践发现，部分公司对于并表原始权益人在合并...

广东长青(集团)股份有限公司 2023年年度报告摘要

明确了对于企业按照《企业会计准则第37号一一金融工具列报》等规定分类为权益工具的金融工具(如分类为权益工具的永续债等),相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的,企业应当在确认应付股利时,确认与股利相关的所得税影响。该股利的所得税影响通常与过去产生可供分配利润的交易或事项更为直接相关,...

国泰君安中证同业存单AAA指数7天持有期证券投资基金2023年年度报告

本基金不投资于股票等资产,也不投资于可转换债券(可分离交易可转债中的纯债部分除外)、可交换债券及其他带有权益属性的金融工具。如法律法规或监管机构以后允许基金投资其他品种,基金管理人在履行适当程序后,可以将其纳入投资范围。基金的投资组合比例为:本基金对同业存单的投资比例不低于基金资产的80%,本基金投资于...

贝莱德港股通远景视野混合型证券投资基金2023年年度报告

金融工具,是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同(www.e993.com)2024年12月19日。当本基金成为金融工具合同的一方时,确认相关的金融资产、金融负债或权益工具。(1)金融资产金融资产于初始确认时分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损...

...其他非流动金融资产包括资产支持证券、资产支持票据等债务工具...

公司回答表示:其他非流动金融资产列示的是自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产的期末账面价值。其中,债务工具投资包括资产支持证券、资产支持票据等;权益工具投资包括股票基金、产业基金、股权投资等。具体投资产品可参见公司2024年半年度财务报告“金融资产...

IPO对赌再迎监管要求!权益工具还是金融负债?新增“自始无效”会计...

是确认为权益工具还是金融负债？IPO对赌协议迎来新监管要求。2月17日随着全面注册制正式落地，证监会及交易所发布一系列规则制度，为发行人、中介机构、投资人等提供更好指引。当天，证监会发布《监管规则适用指引——发行类第4号》（以下简称《指引》），其中有关“对赌协议”规则获业内关注。主要因为近年来有传闻称，...

IPO对赌再迎监管要求!权益工具还是金融负债?新增"自始无效"会计...

是确认为权益工具还是金融负债?IPO对赌协议迎来新监管要求。2月17日随着全面注册制正式落地,证监会及交易所发布一系列规则制度,为发行人、中介机构、投资人等提供更好指引。当天,证监会发布《监管规则适用指引——发行类第4号》(以下简称《指引》),其中有关“对赌协议”规则获业内关注。主要因为近年来有传闻称,IPO...

金融负债还是权益工具?——IASB就《具有权益特征的金融工具》发布...

《国际会计准则第32号——金融工具:列报》对企业发行的金融工具分类为金融负债或权益工具提供了准则指引,但在应对金融创新不断产生的一些复杂金融工具上面临挑战。例如,兼具金融负债和权益特征的金融工具的会计处理,在实务中存在多样化,这使得投资者很难评估和比较发行方的财务状况和经营业绩。此外,投资者一直呼吁获取更...