近期12366纳税服务平台21个精选答疑(20241014)

对不同类型房地产开发产品,应分别计算增值额的,让渡收入应按照建筑面积法在不同类型可售房产之间进行分摊,分别并计不同类型可售房产的收入。(二)对清算后取得的让渡收入,根据该清算单位土地增值税清算时确定的税负率计算征收土地增值税,即:计算缴纳的应缴土地增值税=无产权房产让渡收入*该清算单位的清算税负率。

...变了,9月起开始执行,附新版税率表和抵扣方式_服务_纳税人_征收率

只有一般纳税人会涉及到进项税的抵扣问题。因为,一般纳税人根据销项税额与进项税额的差额计算增值税,而小规模纳税人根据销售额与征收率的乘积计算增值税,不涉及进项税的问题。这里需要注意两点:(1)一般纳税人如果会计核算不健全,或不能够提供准确税务资料,按照销售额和增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也...

不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!

其实即使企业业务比较少,感觉没有什么需要做纳税调增调减的项目,但是只要企业有招待客户或者给客户送礼了,这些在财务处理上都是要计入业务招待费的。只要计入了业务招待费,汇算清缴时就要做纳税调整。因为税法上有这样的规定:只要企业有业务招待费,即使是在筹建期,都是不能全额税前扣除的,必须要纳税调增。那具体怎么...

【收藏】一表梳理小规模纳税人、个人及个体工商户简易计税项目

小规模纳税人提供劳务派遣服务,选择差额纳税的,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等...

证监会:上市公司2023年年度财务报告会计监管报告(全文)|股权|境外...

一般而言,对于同一合同中包含的分期收款安排,当其中某一期应收款项发生逾期,通常表明债务人的信用风险状况已发生显著变化。上市公司在计提坏账准备时,应基于债务人的信用风险状况等情况,整体估计长期应收款的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额,不应分别针对已到期和未到期部分作出不同的会计处理。

用好税收优惠,换房更加划算

魏民则认为,差额缴纳契税应适用于已经缴纳了契税的旧房互换(www.e993.com)2024年11月1日。“以旧换新”业务中购买的新房,实际上没有缴纳过契税,如果直接按照差额缴纳契税,可能导致部分税款流失。因此,“以旧换新”业务中,购买新房的纳税人应该全额缴纳新房契税。“实务中究竟全额纳税还是差额纳税,建议纳税人事先向主管税务机关咨询。”魏民说。

奂熹说税|因工程款尚未结清未取得固定资产发票,所得税汇缴时折旧...

一、由于工程款项尚未结清未取得全额发票的,符合条件可以扣除相应资产的折旧从以上两个文件中可以看出,只要还是在固定资产投入使用后12个月内,即使所得税汇缴结束没取得发票,暂估入账固定资产的折旧也是可以在企业所得税汇算时扣除的。经常有人会觉得这两个文件矛盾,其实这两个文件可以理解为相互补充的关系。国家税务...

房地产开发企业增值税要点梳理

注意:同一房地产项目只能选择适用一种计税方法,开工日期在4月30日之前的同一《施工许可证》下的不同房产,如开发项目中既有普通住房,又有别墅,不能分别选择简易征收和一般计税方法。又根据《财政部税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第2号)第二条规定,房地产开发企业...

【有问兵答】招股书引用被公开的付费报告是否会有风险?

税资产和负债的调整;3、在实际行权当年,基本上也是个人所得税纳税义务的当年,按照实际行权价和公允价格的差额来进行实际扣除,作纳税调减,但是,注意在这一点上,纳税累计调增金额和实际行权的纳税调减金额是不一致的,同传统时间性差异调整有区别,我2月份的线上股权激励专题已经提及,股权激励企业所得税文件重要的也是...

严查劳务派遣!正式文件已发!即日起,这些行为不要再有了!|纳税|...

综上所述,你单位在冒用他人身份证明信息,无人力资源的情况下从事人力资源服务经营,且已经走逃失联,同时发现多笔资金回流,向下游企业上海***餐饮管理有限公司开具120份增值税普通发票,合计金额29889063.75元,定性为虚开增值税普通发票。以上违法事实,拟处理意见如下:...