因对保利联合等项目审计不到位 立信及6位会计师受处罚
以及方案确定的分类处置资产范围、处置进度、预计损失、使用现状等企业计提固定资产和存货跌价准备完整资料;在对中南装备2022年度财务报表执行审计工作中,未关注到中南装备部分本期计提的固定资产减值准备和存货跌价准备应在以前年度计提,对中南装备2021年少计提固定资产减值准备和存货跌价准备,2019...
审计糊弄 散户遭殃
说人话就是,上市公司说我有这些银行账户,有这些流水,但是不能只听上市公司的一面之词,得问银行,银行也不能口头答复审计人员,说,哦是有这个户头,你得拿个纸质的盖章文件出来,才有证明效力,才能作为底稿进行存档。银行的这些回函,都是统一的。结果同一银行同一支行对宏图高科及宏图三胞的回函存在差异这么明...
两部门:会计师事务所审计工作底稿应存放在境内
《暂行办法》规定,会计师事务所审计工作底稿应按相关规定存放在境内。会计师事务所不得在业务约定书或类似合同中包含会计师事务所向境外监管机构提供境内项目资料数据等类似条款。境外监管机构因监管需要确需调取境内审计工作底稿的,应通过相应的跨境监管合作机制依法依规获取,相应审计工作底稿出境应当办理审批手续。会计师...
伪造、篡改、毁损审计底稿!天职会计所违规惊心 监管出重手 4家...
天职国际存在以下违法事实,一是在奇信股份年报审计中未勤勉尽责,制作、出具的审计报告存在虚假记载;二是天职国际伪造、篡改、毁损审计工作底稿。同日,瑞华会计所因在为扬子新材2018年年度财务报表审计中未勤勉尽责,出具存在虚假记载的审计报告,证监会决定对其进行行政处罚。瑞华所未能有效执行应收账款和预付账款的函证程...
审计工作底稿归档的要求
归档期间对审计工作底稿可以进行的变动删除或废弃被取代的审计工作底稿;对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引;对审计档案归整工作的完成核对表签字认可;记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据。审计工作底稿归档的要求...
今日视点|中介机构执业应更为归位尽责
????????日前,财政部网站披露了多份行政处罚决定书(www.e993.com)2024年10月23日。其中,亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“亚太所”)因为存在未识别被审计单位财务报表存在重大错报、审计工作底稿存在虚假记载等行为,依据相关规定,财政部决定对该所给予警告,没收违法所得和五倍罚款,以及暂停经营业务12个月的行政处罚。
因在审计服务中未勤勉尽责 立信被处罚
立信所2016年审计工作底稿中没有对货币资金内部控制实施审计工作相关的底稿。(二)固定资产和其他长期资产内部控制循环存在的问题2015年度审计底稿存在以下问题:(1)“固定资产和其他长期资产循环控制矩阵”底稿中,控制名称、控制描述均为空白,是否为关键控制栏目均为“是”,穿行测试结果是否满意栏目均为“是”,是否测试...
会计师事务所审计工作底稿被要求存放在境内
2023年2月,证监会会同财政部、国家保密局、国家档案局发布修订后的《关于加强在境外发行证券与上市相关保密和档案管理工作的规定》明确提出,为境内企业境外发行上市提供相应服务的证券公司、证券服务机构在境内形成的工作底稿应当存放在境内。需要出境的,按照国家有关规定办理审批手续。记者注意到,此次两部门《暂行办法》...
普华永道罚单细节!37个现场观察项目替换,32个项目存虚假收入
(三)底稿记录与实际执行情况存在大量不一致情形,工作底稿可靠性存疑2019年,审计工作底稿共记录由18名审计人员、分为7组,对分布在38个城市的65个地产项目进行了现场观察,形成65条记录。经查,65条地产项目观察记录中的观察日期、执行人员等信息,57条实际执行情况与审计工作底稿记录不一致,占记录总数的87.69%。
香港会计及财务汇报局:2024年度调查报告(全文)
4.调查及查讯职能旨在支持会财局的使命,透过维护财务汇报及审计的完整性加强公众对香港资本市场的信心,及促进会计专业的可持续发展。本报告的目的5.本报告提供:(a)本局调查及查讯职能的职权范围及权力、工作流程及监督机制概览(第一部分第II节),以及主要营运统计数据(第一部分第III节);...