“两高”对“虚抵进项税额”认定对逃税罪解读大相径庭,让人困惑
例如,根据2017年国务院《增值税暂行条例》相关规定,企业购进的货物、劳务、无形资产和不动产用于免费项目、集体福利、简易征税、管理不善导致的毁损等均被视为企业的消费行为,该项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。若企业已向税务机关申请抵扣增值税的,应进行进项转出,否则会造成虚抵进项税额的逃税后果。从社会危...
增值税太高了要怎么处理?如何才能是正确处理方式?
一、搞清楚缺少进项票的原因和影响一般都是以下几个原因:1、供应商不开票或者开错票。有的供应商是小规模纳税人,只能开具普通发票,不能开具专用发票。或者开具的金额,税率以及项目和实际不相符。2、企业自身管理不善可能是企业没有建立完善的发票管理制度,没有及时索取、保管、核对发票。3、业务特殊性...
增值税高怎么办?如何有效解决?|税额|税负|企业所得税|纳税人跨区...
1.合理选择供应商:优先选择能够提供增值税专用发票的正规供应商,确保进项发票的及时获取。可以与供应商协商价格和发票开具事宜,在保证采购成本合理的前提下,争取获得更多的进项税额抵扣。2.加强财务管理:建立健全的财务管理制度,规范发票管理和税务申报流程。确保进项发票的及时认证和抵扣,避免因发票过期或管理不善而导致...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
1、发现存货、盘亏先记入“待处理财产损益”将账实调成一致,根据是否属于管理不善造成的损益记入“管理费用”或“营业外支出”。记入营业外支出的不必转出进行税,记入管理费用需要转出进项税。盘盈的存货一般是统计误差累积造成,记入“管理费用”。2、现金的盘亏看是否有责任人赔偿,无责任人赔偿需要企业承担的记入“...
存货非正常损失处理方式不同对增值税的影响
根据增值税暂行条例及实施细则的规定,非正常损失的购进货物进项税额不得从销项税额中抵扣。所谓非正常损失是指因管理不善而造成的货物被盗、丢失、霉烂变质等。通过“管理不善”等表述可以理解这些非正常损失是由纳税人自身原因导致的,非经营因素影响,因而纳税人无权要求抵扣进项税额。虽然税法规定非正常损失存货进项税额...
湖南省税务局:自然灾害造成损失,可获税费减免
非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失(www.e993.com)2024年10月26日。“因此,纳税人因自然灾害造成的损失不属于非正常损失,不需要做进项税额转出。”田睿补充道。在企业所得税方面,“损失”指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的...
增值税发票64个实务问题(21-40)
不需要。政策依据:《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
【涨知识】非正常损失的界定及其进项税额转出的情形解析来了
一般纳税人发生的非正常损失,相应的进项税额需做转出处理。今天申税小微就带大家了解一下对非正常损失的界定及其项税额转出的情形。-01-非正常损失的界定非正常损失,是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
固定资产提前报废,已抵扣的进项税额需要转出吗?
不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率。综上所述,如果公司已经抵扣进项税额的固定资产因各种原因报废,不属于上述列举的非正常损失情况之一的,则不需要作进项税额转出,也就不需要作为资产损失的一部分税前扣除。但如果属于上述列举的非正常损失情况的,则应当进行下列会计处理:...
存货过了保质期而报废,需要进项税额转出吗?分具体情况!
三、如果并非上述原因,没有违法、正常妥善保管,就是卖不出去(这还得取决于市场),因此过了保质期;这就不需要进项转出了。注:既然没有卖出去,当然也没送出去,也就不用销售或者视同销售了,自然也就不用计提销项税额或者应纳税额了。现在我们来列一下依据吧。(一)《2009年11月9日国家税务总局纳税服务司...