涉及以前年度税务事项怎么办?
在实务中,企业往往容易将焦点集中在当前年度的损益纳税调整上,而忽视对以前年度损益事项的纳税调整——这可能会导致税务处理的不完整。以丁公司为例,其2023年度在财产清查中盘盈的固定资产,同类固定资产的重置完全价值为4万元。不考虑其他特殊情况,会计处理已作为前期差错处理,通过“以前年度损益调整”科目核算。根据企...
广东宝丽华新能源股份有限公司 2024年第一季度报告
(一)公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据□是√否(二)主要会计数据和财务指标单位:元(三)非经常性损益项目和金额单位:元(四)主要会计数据和财务指标发生变动的情况及原因1.合并资产负债表项目重大变动情况及原因说明单位:元2.合并利润表项目重大变动情况及原因说明单位:元3.合并现金流量...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...
上述你单位在账簿上多列的工程结算暂估成本合计35790664.46元,你单位已全部结转本期损益,没有做企业所得税纳税调整,造成2017年度少缴企业所得税2192859.38元、2018年度少缴企业所得税6754806.74元,合计8947666.12元。(税务局认定:没有任何凭证的情况下,企业虚增成本。给予企业补税+罚款套餐)评价:这家建筑企业在没有任...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
四种资产盘点时如发现账实不相符,第一步,先记将盘亏(盘盈)部分转入“待处理财产损益”,调整至账实相符。第二步,再根据批准后的结果,转至应的科目。一、存货的盘盈与盘亏在存货盘点的账务处理中,存货盘盈排除漏记错记账的原因,一般为长期发货误差或前期盘亏存货找到。存货盘盈冲减管理费用。存货盘亏视原因确认...
“暂估入账”,最晚什么时候回票?税务明确了!1月起,暂估会计必须...
贷:以前年度损益调整20*25%=57)结转以前年度损益调整借:利润分配-未分配利润15贷:以前年度损益调整15暂估成本最晚什么时候回票?税务局回复!税局回复:根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)文件第六条规定,关于企业提供有效凭证时间问题。企业当年度实际发...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!错用“暂估”可能引来牢狱之灾!
1.跨期取得的发票未在当年确认费用借:以前年度损益调整贷:库存现金(银行存款)2.跨期取得的发票,费用已经在上年做了预提:预提分录:借:成本费用类科目贷:其他应付款(1)若在汇算清缴之前取得发票冲销预提费用的科目,然后正常做费用即可,这样汇算清缴是不用做处理的(www.e993.com)2024年9月19日。
“暂估入账”,你可能一直都做错了!
5)由于去年少暂估,导致少结转20万元成本借:以前年度损益调整20贷:库存商品206)由于去年少暂估,导致少转20万元成本,导致多缴企业所得税借:应交税费-应交所得税5贷:以前年度损益调整20*25%=57)结转以前年度损益调整借:利润分配-未分配利润15...
以前年度损益科目添加到哪里?
经调整后,应将以前年度损益的余额转入"利润分配--未分配利润"科目,以前年度损益如为贷方余额,借记本科目,贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为借方余额做相反的会计分录,以前年度损益结转后应无余额。以前年度损益调整在利润表中怎么体现?以前年度的损益调整不反映在损益表中,而是反映在所有者权益变动表中。说...
以前年度损益调整,一个神奇的科目
以前年度损益调整,一个神奇的科目。神奇在于,分录做在当年,但是相关的损益数据不会计入当年的利润表,其实简单的从名字上也你能看出来,以前嘛,人家是对以前年度的损益的调整,当然不计入当年利润表。很多会计人会问,既然这样,干嘛分录做到当年啊,你直接把财务软件反结账,然后把你去年期间打开,把分录补到去年不就行...
每日答疑:交上年残保金,为何不用以前年度损益调整,却放管理费用
5、现在都是今年交上年的残疾人保障金,那为什么不用以前年度损益调整科目,而直接计入管理费用?答:汇算清缴的上年的税费按企业会计准则,通过以前年度损益调整核算。但对应计算申报,而在次月支付的税款性质不同哈。6、预支款项给员工(管理层)1000,实际发生业务后,员工拿发票1200来报销,发票金额比报销金额大,...