2023年还能留抵退税吗?退税后完整的账务处理流程?
月末增值税计算,(销项税额+进项税转出)-(进项税额+上期留抵税额)=(0+100)-(0+100)=0。科目上,应交增值税科目余额就是0了,4月所属期申报表填写如下:主表:附表2附表53、2022年5月,公司实现销项税100,无进项。分录如下,注:这里分录都简化处理,仅仅列示增值税相关。销售:借:银行存款100贷:...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
借:应交税费—应交增值税—销项税额应交税费—应交增值税—进项税额转出(进项销项的差额)贷:应交税费—应交增值税—进项税额借:应交税费—增值税留抵税额贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出收到留抵退税借:银行存款贷:应交税费—增值税留抵税额PS:留抵退税政策出台前,当进项税大于销项税时,...
增值税期末留抵税额抵减欠税有文件规定吗?如何账务处理?如何填报...
(1)增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)第21栏“上期留抵税额抵减欠税”金额100万元。(2)增值税纳税申报表主表第14栏“进项税额转出”100万元,第31栏“④本期缴纳欠缴税额”填列留抵税额抵减的增值税欠税额100万元。答复四:根据《国家税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理...
税务总局:符合条件纳税人可申请退还增量留抵税额
(一)因纳税申报、稽查查补和评估调整等原因,造成期末留抵税额发生变化的,按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额确定允许退还的增量留抵税额。(二)纳税人在同一申报期既申报免抵退税又申请办理留抵退税的,或者在纳税人申请办理留抵退税时存在尚未经税务机关核准的免抵退税应退税额的,应待税...
“营改增”企业留抵税额的税务会计处理
3.8月货物和劳务的应纳税额为:4.2×84.4%=3.54(万元).3.54<5.69,所以,8月允许抵扣的留抵税额是3.54万元。本期扣除允许抵扣的留抵税额后,8月增值税应纳税额为:4.2-3.54=0.66(万元)。留抵税额的会计处理由于留抵税额是“营改增”试点企业新老税制交替阶段的特殊业务,《财政部关于营业税改征增值税试点...
增值税增量留抵退税与加计抵减及附加税的联系
下面通过假设三种情况来验证一下留抵退税是否应该调减加计抵减金额(假设加计抵减比例适用10%):情况一、假设1月公司有留抵税额20万并申请了退税,按加计抵减政策此情况不该做加计抵减调减,加计抵减余额保持10万元不变(www.e993.com)2024年7月6日。至7月假设公司仅有销项税额50万元,抵减加计抵减余额10万元后实际缴纳税额40万元(实缴40=销项...
收到留抵退税,这样处理可以少交税费!
这里提醒一下:我们收到税局退还的期末留抵税额,是需要在增值税申报表附表2的22栏“上期留抵税额退税”做进项税额转出的哦(数据为系统自动带出,财务申报时核对数据即可)问题三:企业申报当期的计税依据不足以抵扣留抵退税额怎么处理,后期还能继续享受吗?答:当期未扣除完的余额,在以后纳税申报期按规定继续扣除...
加计抵减的税款是不是可以做留抵退税?
那么这加计抵减的10去哪里了?放在附表四里面备用,附表四相当于一个记录加计抵减使用的台账。如果你后期一直都是进项税多,没形成应纳税额,那么这个台账上的期末余额就一直累计下去,直到政策结束你都还没用到,那就自动作废了。看完上面的,我觉得你就很清楚了,加计抵减的数肯定是不参与留抵退税的。
最新发布!增值税期末留抵退税新政来了,退给谁?怎么退?
答:留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制,以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中,销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额;进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时,未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。留抵税额主...
会计头条:增值税期末留抵退税专题学习
期末留抵退税全流程一、纳税人申请留抵退税纳税人应于符合留抵退税条件的次月起,在增值税纳税申报期内,完成本期增值税纳税申报后,通过电子税务局或办税服务厅提交《退(抵)税申请表》。要点:1.必须在纳税申报期内提出申请;2.还权、还责于纳税人,由纳税人提交《退(抵)税申请表》,精简了申请资料,对于...