《“走出去”税收指引》(2024年修订版)80个情景问答

退(免)税计税依据=增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格×已使用过的设备固定资产净值÷已使用过的设备原值;已使用过的设备固定资产净值=已使用过的设备原值-已使用过的设备已提累计折旧。情景问答六问:我们是融资租赁出租企业,请问融资租赁出口货物的退(免)税申报期限和提供资料...

500万元以下固定资产可以一次性计入“管理费用”?税局提醒!

1.财税〔2023〕37号规定:企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具(指除房屋、建筑物以外的固定资产),单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。2.“允许一次性计入当期成本费用”并不是多扣除,是指“提前扣除”,“一次性”扣除当期...

北汽蓝谷: 北京新能源汽车股份有限公司2023年度及2024年1-6月审计...

????方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本;初始投资成本与合????并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积????(股本溢价/资本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。????在合并财务报表中,合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债,...

易方达深高速高速公路封闭式基础设施证券投资基金购入基础设施...

金融资产在初始确认时划分为以下三类:(1)以摊余成本计量的金融资产;(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融负债在初始确认时划分为以下四类:(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;(2)金融资产转移不符合终止确认条件...

恒力石化:其余折旧应为用于生产的固定资产折旧,按月计提,计入制造...

公司回答表示,尊敬的投资者您好,感谢您的提问。其余折旧应为用于生产的固定资产折旧,按月计提,计入制造费用,并通过累计折旧科目进行核算。期末结转生产成本,完工产品转入存货,形成期末存货余额。当产品销售出去时,形成当期销售成本,如未销售出去则仍然在存货科目余额中。20-21页成本分析表中的成本为当期实现销售的成本,故...

填报指南丨工业企业成本费用调查指标问题解答

2.企业当年发生处置固定资产,本年折旧应如何填写?答“本年折旧”指标可根据会计“累计折旧”科目的本期贷方累计发生额填报;或者,可根据会计“财务状况变动表”中“固定资产折旧”项的数值填报(www.e993.com)2024年11月14日。企业处置固定资产,累计折旧从借方转回,并不会影响累计折旧的本期贷方累计发生额,需要按实际发生的金额填报。

成本结转会计分录及表格模板

在生产过中,有固定资产的折旧,就会发生制造费用的账务处理。会计分录可以做成:借:制造费用/管理费用贷:累计折旧月末,制造费用在不同产品之间分配所产生的账务处理,也就是制造费用结转到不同产品的生产成本。可作分录:借:生产成本贷:制造费用月末根据完工产品入库单进行库存商品的结转。这时的会计分录应编制成...

...有限公司 关于深圳证券交易所《2020年年报的 问询函》的回复公告

该指定一经做出,不得撤销。除了获得的股利收入(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外,其他相关的利得和损失均计入其他综合收益,且后续不得转入当期损益。当其终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。本公司自2019年1月1日起执行新金融工具准则,根据新金融工具准则的...

总结汇算清缴方法,附34个重点核查事项

比如,疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备,可一次性计入当期成本费用税前扣除;受疫情影响较大的困难行业企业,2020年度发生的亏损最长结转年限延长至8年;符合条件的支持疫情防控的捐赠支出可全额扣除。即发集团去年初为支持疫情防控捐赠了200万元,今年在填报A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》之前,...

现金流量表的编制方法及计算公式,太全了!

五、补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”1、净利润该项目根据利润表净利润数填列。2、计提的资产减值准备计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数注:直接核销的坏账损失,不计入。3、固定资产折旧固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧或:=累计折旧期末数-累计折旧期初数...