应交税费中的增值税核算科目
经税务机关核准的允许退还的增值税期末留抵税额以及缴回的已退还的留抵退税款项,应当通过“应交税费——增值税留抵税额”明细科目进行核算。具体核算方法如下:税务机关准予留抵退税时,按税务机关核准允许退还的留抵税额:借:应交税费——增值税留抵税额贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)实际收到留抵...
增值税发票64个实务问题(41-64)
购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,...
【答疑】再次转为一般纳税人时留抵税额能否继续抵扣
综上,你公司转登记为小规模纳税人后再次转登记为一般纳税人的,在“应交税费—待抵扣进项税额”科目中准确核算的留抵税额可以继续抵扣。来源:大成方略。转载请注明来源。财务管理智慧ID:cwglzh社保筹划.ppt免费领社保筹划其实和避税一样,也是有合法合规的方式的,只是很多人不清楚,不会利用而已。合法...
留抵退税,千万别计入营业外收入
财政部做出解读,明确指出留抵退税应该通过“应交税费—增值税留抵税额”明细科目进行核算。但是实际上我们看财会201622号文关于留抵退税科目的范围,其实其用途很单一...
财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
留抵退税是否需要缴纳企业所得税?
实际上留抵退税并不是什么补助,就是税务局把你垫付的税款先退给你的一个过程罢了(www.e993.com)2024年7月25日。所以收到退税应该相应减少你可抵扣的进项税额,而非计入营业外收入。借记“应交税费——增值税留抵税额”科目9987贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目9987...
财政部发布关于增值税期末留抵退税政策适用《增值税会计处理规定...
纳税人在税务机关准予留抵退税时,按税务机关核准允许退还的留抵税额,借记“应交税费——增值税留抵税额”科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目;在实际收到留抵退税款项时,按收到留抵退税款项的金额,借记“银行存款”科目,贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。纳税人将已退还的留抵退税...
一般纳税人应交增值税科目,期末到底怎么结转?
因此,你所有的业务就不是像小规模纳税人在二级科目应交增值税里面做了,而是需要具体细化到应交增值税的明细专栏中去。做法大家都很清楚,今天文章的关键是说说这些专栏期末余额的问题。你平时正常记账,该计入进项就计入进项,该销项就销项,该转出就转出,期末按照增值税算法算下来有留抵不再做任何分录,有税金就需要通...
信用债2020年2季度策略:信用分化加剧 风险或在发酵
我们统计了样本企业18年年中起一年内偿债现金支出(即18年下半年和19年上半年时间段内偿债现金支出科目),比上18年年中短期债务规模,发现大部分房企这一比例超过了1。这其中的原因一是房企会有不到一年的短期融资,二是也有可能存在提前还款的情况,比如用低成本债务置换高成本债务。不过大部分样本房企这一比例不会...
案例解析:增值税月度结转账务处理_澎湃号·媒体_澎湃新闻-The Paper
销项税额-进项税额-减免税款+进项税额转出-上期留抵<0,则月末无需进行账务处理,留到下期抵扣即可,留抵期限没有限制。今天,还有个朋友给我发来一个这样的会计分录,说句实话,这个分录我还真没看懂,这个里面的增值税明细科目貌似都见过,貌似又没见过。