关于印发《证券公司执行〈金融企业会计制度〉有关问题衔接规定...

(2)证券公司收到委托单位汇入的款项,借记“银行存款”科目,贷记“受托资金”科目;将款项存入清算代理机构,借记“结算备付金——客户”科目,贷记“银行存款”科目;证券公司用其资金购买证券,按实际成本,借记“受托投资”科目,贷记“结算备付金——客户”科目;将购买的证券卖出,按实际收到的价款,借记“结算备付金—...

银行2024中报盈利之谜:营收同比下滑,利润何以增长?

参与交易的债券投资一般计入交易性金融资产科目,而交易性金融资产将影响银行当期损益,计入“投资收益”等科目。根据Wind统计,上半年42家A股上市银行合计实现投资收益2640亿元,相比上年同期大增28%,苏农银行等8家银行投资收益增长超一倍。其中上海银行投资收益大增3倍至80亿元。上海银行称,主要是把握市场利率波段,加快金...

国泰君安证券股份有限公司

其中主要变动为:资管业务手续费净收入同比增加24.48亿元,增幅148.52%,主要是由于本期华安基金作为子公司全年纳入合并范围,去年同期仅合并其2个月的收入;利息净收入同比减少19.62亿元,降幅41.18%,主要是卖出回购、借款等利息支出增加所致;投资收益同比增加35.89亿元,增幅49.39%,主要是交易性金融工具和衍生金融工具投资收益增...

信用卡分期手续费“搬家” 银行中间业务收入占比将“挤水分”

新华社上海2月18日电（上海证券报记者张艳芬）近期，多部门发布的企业会计准则通知中，对银行信用卡分期手续费的会计计入科目类别进行了明确。2月5日，财政部、银保监会等多部门联合发布《关于严格执行企业会计准则切实加强企业2020年年报工作的通知》（下称《通知》），其中要求银行从事信用卡分期还款业务形成的金融...

东莞证券股份有限公司2017年公开发行公司债券募集说明书摘要(面向...

最近三年及一期,发行人现金流量表主要科目情况如下:单位:万元■1、经营活动现金流量分析公司经营活动产生的现金流入主要为处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额,收取利息、手续费及佣金的现金,拆入资金净增加额,回购业务资金净增加额,代理买卖证券款净增加额以及收到的其他与经营活动有关的现...

关于印发《工业企业会计制度》的通知

1.统一核算的专业公司或有独立核算的附属企业的企业,可以增设“拨付所属资金”科目;附属企业可以相应增设“上级拨入资金”科目(www.e993.com)2024年11月17日。2.有调剂外汇业务的企业,可以增设“外汇价差”科目。3.企业内部各车间、部门周转使用的备用金,可以增设“备用金”科目。

北京首都开发股份有限公司公开发行2014年公司债券募集说明书摘要

提升了公司的项目获取与运作能力;另一方面也减少了恶性竞争,降低了发行人的拿地成本,同时也减轻了相应的资金支付压力,使得公司相关项目具有更低的成本优势和更高的盈利空间。截至2015年3月31日,发行人与保利房地产(集团)股份有限公司、万科企业股份有限公司等领先的房地产开发企业合作开发项目13个,总建筑面积达到266.19...

财政部关于印发《金融资产管理公司会计制度

公司购入股票、债券,如在实际支付的价款中包含已宣告而尚未领取的现金股利或已到期而尚未领取的债券利息(指分期付息、到期还本的债券,下同),应单独核算。公司应按照实际成本(即实际支付的价款扣除已宣告而尚未领取的现金股利或已到期而尚未领取的债券利息),借记本科目,按照应收取的现金股利、利息,借记“其他应收款--...

有关购入时长期债权投资费用的问题

购入的长期债权投资,按实际支付的全部价款(包括税金、手续费等相关费用)减去已到付息期但尚未领取的债券利息,作为初始投资成本。如果所支付的税金、手续费等相关费用金额较小,可以直接计入当期损益,不计入初始投资成本。对于支付的相关税费如果金额较大的,则应该计入到长期债权投资-债券投资(债券费用)明细科目核算,期末...

浙商证券股份有限公司公开发行可转换公司债券募集说明书摘要

从利息支出来看,主要来自于应付短期融资款利息支出、卖出回购金融资产款利息支出及应付债券利息支出。报告期内2019年、2020年、2021年利息支出基本稳定,较2018年略有增长,主要系受公司短期融资款以及应付债券规模变动影响。2、手续费及佣金净收入报告期内,公司手续费及佣金净收入构成情况如下表所示:...