基本上不用应交税费—待抵扣进项税额科目了
贷:应交税费-待抵扣进项税额130006月申报5月增值税时候申报表这样填写。3、一般纳税人转为小规模纳税人使用。《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)第四条规定:转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入“应交税费—待...
留抵退税,千万别计入营业外收入
财政部做出解读,明确指出留抵退税应该通过“应交税费—增值税留抵税额”明细科目进行核算。但是实际上我们看财会201622号文关于留抵退税科目的范围,其实其用途很单一,根本没有留抵退税这个用途。而且国家税务总局2016年第75号这份公告,把原增值税纳税人营改增之前的留抵税额只能抵扣货物劳务销项税额的规定,给废...
参加会议产生的交通费住宿费记入什么科目?可以抵扣进项税额吗?
一、按照参会的目的,分别计入管理费用、销售费用等科目。二、取得会议费的专票是否可以抵扣,需要结合单位的实际情况综合考虑,以下情况可参考:1.为增加销售收入而举办的营销会议,属于销售费用,可以抵扣进项税额;2.组织员工业务培训而发生的会议费用,属于职工教育经费,可以抵扣进项税额;3.为客户报销承担的会议费,属...
“业务招待费”进项税额必须转出吗?税务局回复!
根据上述贵司描述,若是纳税人的交际应酬消费,属于个人消费,不可以抵扣进项税额。给大家总结一下就是:1、企业一般意义上的“业务招待费”可能包括生产经营需要的宴请、旅游景点参观、娱乐以及住宿费用等,这些基本属于“交际应酬费”,相关专票的进项税额不能抵扣,只能做转出。2、企业如果负担的其他企业员工的差旅费,...
增值税会计科目设置思维导图
1.1.该科目月末如为贷方余额,需要通过转出未交增值税专栏转到未交增值税科目;如果该科目月末因为多交增值税出现了借方余额,需要通过转出多交增值税专栏转入未交增值税;如果因为当月进项大于销项,借方余额不做结转,由以后期间的销项税额抵扣。1.2.进项税额...
“业务招待费”进项税额必须转出吗?税局最新回复来了!
2、未将视同销售收入计入业务招待费扣除基数根据《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》(国税函〔2009〕202号)第一条规定:企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时,其销售(营业)收入额应包括《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定的视同销售(营业)收入额(www.e993.com)2024年8月15日。
公司购买了一部手机3510元,计入“管理费用”还是“固定资产”?
应交税费-应交增值税(进项税额)90元贷:银行存款1090元然后做进项税额转出:借:应付职工薪酬-福利费90元贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)90元04残保金计入“税金及附加”还是“管理费用”?划重点:1、按规定应该缴的残保金计入“管理费用”科目;...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...
冲销预提费用的科目,然后正常做费用即可,这样汇算清缴是不用做处理的。02若在汇算清缴之后取得发票需要先做纳税调增,待发票取得时做冲销预提费用的分录。下面举例予以说明。例B公司是一般纳税人,2021年12月购进一批货物,但是没有取得发票,入库单不含税金额为1000元。
年底了,应交增值税各专栏需要结转吗?
这个分录的大概意思应该是这样的。该企业当期销项税额136289.50,进项91335.75。当期实现增值税44953.75,按照财会2016年22号的核算规定。所以,期末纳税人通过转出未交增值税栏目把应交增值税科目转平。借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)44953.75贷:应交税费-未交增值税44953.75...
云南白药:经公司核实年报中“其他流动资产-待认证进项税额”与...
云南白药(000538):经公司核实年报中“其他流动资产-待认证进项税额”与“应交增值税”两个科目并无对应关系。应交增值税科目反映的是当期已缴税款与待抵扣进项税款的汇总额,而待认证进项税额尚未形成可抵扣税款,其对应的账户科目为应付账款。公司已基于权责匹配,在将待认证进项税确认为其他流动资产的同时对应确认了...