增值税发票64个实务问题

《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第二十七条规定,纳税人的交际应酬消费属于个人消费。(3)以上两种观点可以二选一。即,选择视同销售,则正常抵扣进项税额。选择进项税额转出,则不视同销售。实务理解:交际应酬消费不属于生产经营中的生产投入和支出,是一种生活性消费活动,而增值税是对消...

为员工报销的医药费能否计入职工福利费税前扣除?

4.企业为员工租赁房屋,与房东直接签订租赁合同,负担实际发生的房租和煤水电费及物业费,是否可以全部做职工福利费进行企业所得税税前扣除?答:企业为员工租赁房屋,与房东直接签订租赁合同后负担的除房租之外的煤水电费及物业费,可以作为企业为员工生活或住房而发放的补贴,应计入职工福利费支出。5.企业为宣传本企业的...

公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?

举例:甲公司系增值税一般纳税人,2022年11月份以银行存款购入一套需安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税税额为39万元,自行安装耗用材料20万元,发生第三方安装公司安装费5万元并以银行存款支付。不考虑其他因素,2022年12月份安装完毕达到预定可使用状态购入:借:在建工程300应交税费-...

【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出

根据《个人所得税法实施条例》(国务院令第600号)第十四条规定:税法第四条第四项所说的福利费,是指根据国家有关规定,从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发〔1998〕155号)规定:《中华人民共和国个人...

水电费用做账的会计分录大全

应交税费——应交增值税(销项税额)1040乙公司取得水电费增值税专用发票,并据此作为成本费用进行财务和税务处理。支付水费并取得甲公司开具的增值税专用发票时,按规定计算抵扣进项税额。借:管理费用等成本费用科目4000应交税费——应交增值税(进项税额)120...

2000元打印机计入“管理费用”还是“固定资产”?还有这7笔账别再...

例:A公司属于小规模纳税人商贸企业,本月购买了1台2000元的打印机,取得增值税普通发票,看到税务上有个政策:(财税[2014]75号)第三条的规定,对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧(www.e993.com)2024年11月8日。

科普!你知道这8个重点稽查的增值税风险点吗?

核查建议:核查企业通过其他业务收入科目、或红字冲销管理费用和制造费用等方式收取水电费未计提增值税。进项类1.非油气田企业的非增值税应税劳务取得的进项不得抵扣,未作进项转出。如接受技术服务、装卸、含油污泥处理和废催化剂处理等劳务,取得的增值税进项税额不得抵扣。

...这几家公司和机构被曝光!|税收征管法|印花税|会计|纳税|增值税...

2021年度共计收取外部水电费2,112,275.02元,其中:收取外部单位电费1,832,645.95元,水费279,629.07元。收取外部水电费未开具发票,直接抵减开发成本-开发间接费用-水电费,且未计提相关增值税。违反了《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)及《增值税发票开具使用指南》...

「致同提示」2022年报编制需关注的会计准则相关规定及监管要求

15.根据《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号),金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。金融商品(如其他权益工具投资)实际转让月末,如产生转让收益,则按应纳税额借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目;如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额,借记“应交...

当雄县持续推进稳经济临时性措施!事关生活补贴、临时救助……

帮扶对象:当雄县域内增值税一般纳税人帮扶标准:在2022年8月1日至2023年7月31日期间,银行业金融机构、金融资产管理公司中的增值税一般纳税人处置抵债不动产,可选择以取得的全部价款和价外费用扣除取得该抵债不动产时的作价为销售额,适用9%税率计算缴纳增值税;接收、处置抵债资产过程中涉及的合同、产权转移书据和营...