金融企业会计制度 - 法规库
抵债资产处置时,如果取得的处置收入大于抵债资产账面价值,其差额计入营业外收入;如果取得的处置收入小于抵债资产账面价值,其差额计入营业外支出;保管过程中发生的费用直接计入营业外支出。处置过程中发生的费用,从处置收入中抵减。抵债资产在期末应当按照账面价值与可收回金额孰低计量。(四)应收席位费,是指金融企业...
关于印发《证券公司执行〈金融企业会计制度〉有关问题衔接规定...
(2)证券公司收到委托单位汇入的款项,借记“银行存款”科目,贷记“受托资金”科目;将款项存入清算代理机构,借记“结算备付金——客户”科目,贷记“银行存款”科目;证券公司用其资金购买证券,按实际成本,借记“受托投资”科目,贷记“结算备付金——客户”科目;将购买的证券卖出,按实际收到的价款,借记“结算备付金—...
苏豪弘业股份有限公司2023年年度报告摘要
根据《企业会计准则22号一金融工具确认和计量》,公司购买的理财产品及证券投资计入“交易性金融资产”科目。五、风险提示公司委托理财的投资范围主要是收益相对稳定的银行理财产品、信托理财和资管计划,证券投资主要是买卖股票,主要风险包括利率波动风险、市场波动风险、宏观经济形势及货币财政政策等宏观政策变化带来的系统...
绍兴市越城区斗门街道办事处 关于绍兴市越城区斗门街道办事处原党...
我街道于2022年10月28日向绍兴市越城区非税收入结算分户缴纳房屋征收补偿款279035元,整改完毕。22.“2021年度部分专项支出预算执行不到位”的问题2021年度部分专项支出预算执行率最后为96%,结余资金统一退还国库。23.“会计科目列支不规范”的问题一是组织专题学习,2022年11月28日,我街道财务人员、采购人员专题...
财政部关于印发《新闻出版业会计核算办法》的通知 - 法规库
五、出版物经批准报废时,在出版物提成差价中列支。(一)采用定价法报废核算时,按实际成本,借记本科目,。按定价与实际成本的差额,借记“产品成本差异”科目,按定价,贷记“库存商品”科目。(二)采用实际成本法报废核算时,借记本科目,贷记“库存商品”科目。
中欧红利优享灵活配置混合型证券投资基金2023年年度报告
外币货币性项目,于估值日采用估值日的即期汇率折算为人民币,所产生的折算差额直接计入汇兑损益科目(www.e993.com)2024年9月15日。以公允价值计量的外币非货币性项目,于估值日采用估值日的即期汇率折算为人民币,所产生的折算差额直接计入公允价值变动损益科目。7.4.5会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明...
会计记账:收入中常见的23种合理避税方法
企业本应收到M公司的代销清单时再作销售处理,但企业为了虚调利润,在无任何结算单据的情况下,便以白条下了账。6.预收货款提前转作销售收入企业预先收到购货单位支付的货款,应通过“预收账款”账户进行核算,等发出商品时,进行冲减“预收账款”,同时,增加“产品销售收入”科目的核算。但企业为了调整利润,在产品...
2021年第一期南昌工业控股集团有限公司公司债券募集说明书摘要
(八)债券形式及托管方式:本期债券为实名制记账式公司债券。本期债券在中央国债登记结算有限责任公司进行总登记托管,中国证券登记结算有限责任公司上海分公司进行分托管。(九)发行人调整票面利率选择权:在本期债券存续期的第5个计息年度末,发行人有权决定是否上调或下调本期债券的票面利率,调整的幅度为0至300个基点...
投资者提问:公司发布的员工持股计划草案,回购股份的平均价格和...
公司发布的员工持股计划草案,回购股份的平均价格和员工持股计划价格的差价,在财务报表上怎么处理?计入哪个会计科目呢?会对公司利润表有影响吗?如有,有哪些影响?董秘回答(顺络电子(23.570,-0.15,-0.63%)SZ002138):尊敬的投资者,您好!公司实施本员工持股计划按有关财务制度、会计准则规定执行,持股计划价格与回购均价...
银行业资产端投资资产中的非标风险怎么看?
进而决定计入哪个科目:符合现金流测试的进入“以摊余成本计量的金融资产”(对应上述券商资管计划和保险资管计划,占应收款项类投资的多数)和“以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产”(对应上述信托受益权类资产,占应收款项类投资的少数),不能通过测试的进入“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融...