年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
留抵退税政策出台后,无论进项多还是销项多都需要结平分录。过多进项税额未转出,税务部门会通知企业做留抵退税。(注:很多企业对留抵退税很谨慎,因为留抵退税意味着税务部门对公司账的严要求。小编在这里想提醒各位会计,留抵退税前一定要评估下自己公司的账经得起考验吗?)案例1:2022年11月份,甲公司期初进项税额10...
餐饮业涉税12问12答|财政部_新浪财经_新浪网
答:餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品,可以使用税务机关监制的农产品收购发票,按照现行规定计算抵扣进项税额。政策依据:《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第26号)第一条八、餐饮行业可以适用增值税加计抵减政策吗?答:自2019年4月1日至2023年12月31日...
注销又有新规定!6月14日起,企业注销必须这样办,否则后果严重!
根据规定,企业注销后,期初存货中尚未抵扣的已征税款,以及留抵税额,税务机关都是不再退还的。企业可以将相当于该部分进项税额的货物销售给关联公司,产生销项税,同时能给关联公司开具进项发票,将留抵的税额转嫁给关联公司。但是,一定要注意,和关联公司的交易是要有商业理由,真实存在的。虚开发票不可取!03账面上的...
变了!增值税税率13%→9%!又可以少交税了!|增值税_新浪财经_新浪网
按月10万元或按季度30万以上,不管开具普通发票还是专用发票都需要征税:借:应交税费-应交增值税贷:银行存款提示:小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。政策依据:国家税务总...
增值税又变了!新增一张票,可以抵扣进项税!9月1日起执行!
完成了前面3步,判断出一项支出的进项税可以抵扣后,接下来就需要进行勾选确认、计算税额、纳税申报等抵扣实操。1、不同凭证的抵扣方法。1、增值税专用发票从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额,允许从销项税额中抵扣。2、机动车销售统一发票...
出售富余票一定造成增值税款流失吗?煤炭、石化行业要注意了!
根据增值税相关规定,为了避免重复征税及保持增值税的税收中性,上一环节的进项发票的进项税额是可以抵扣下一环节的销项发票上的销项税额的,因此进项税额实际上跟现金无异(www.e993.com)2024年10月26日。第二,留抵退税政策也表明进项税额跟现金没有本质区别。为了激动经济,缓解企业资金压力,税务机关颁布了留抵退税政策,企业在生产、经营过程中,进项...
专票、普票及无票,增值税税负比较如何?看看计算例子
我们知道,一般纳税人最大的特点就是可抵扣进项税额,应纳税额=销项税额-进项税额,即存在销项税额小于进项税额的情形,当期无须缴纳增值税,而且还可形成留抵。此时,税负率显然为零。案例2.3引用上例部分资料,当期销售商品收入额还是500万元,销项65万元。但是当期企业购置了一套房产用于办公,价格1000万元。我们知道...
企业如何实行全面的留抵“进项”税额“退税”?
在有进项税额留抵的情况下,企业少开票不开票冲动不强,如果可退留抵税款,企业隐瞒收入可能性就会增强,这实际上影响的是增值税链条的延续和完整。此外,这还可能带来虚开发票的问题,上游企业开票走逃后,下游企业取得增值税发票抵扣联还能享受到退税的优惠,无疑会造成国家增值税款的大量流失,进一步扰乱了税收秩序。
企业税负率到底怎么算的?
1、企业毛利较高,已吃完留抵,再销售就得全额纳税,因此,就将收到的货款趴在预收账款科目内,等有进项后再适量转入销售或长期隐瞒不记销售,因此高毛利企业容易出现这种情况。2、企业长期调节纳税,造成企业已无留抵,销售后就得全额纳税。企业平时为了调节纳税,每期将收回的货款记在预收账款中一部分,时间一长就会...
稳就业大招!详解“留抵退税”
二是,对上述符合条件的企业一次性退还“存量”留抵税额,按照当期期末留抵税额与2019年3月31日期末留抵税额孰低,确定存量留抵税额。三是,对扣税凭证种类进行了微调,增加了含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、收费公路通行费增值税电子普通发票两类,有助于提升留抵退税比例。